某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为100吨，每吨进价2000元，增值税共 34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计 234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票；另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为( )元。A．1462.5B．877.5C．2925D．2500

题目

某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为100吨，每吨进价2000元，增值税共 34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计 234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票；另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为( )元。

A．1462.5

B．877.5

C．2925

D．2500

相似考题

1.某机械厂为增值税一般纳税人,某日开出增值税专用发票销售甲产品50台,单价8000元,并交与购货方,计算销项税额为()。A.6.8万B.12.6万C.8.6万D.7.6万

2.某钢材供应合同在甲市订立，在乙市履行。合同中未对某型号钢材的价格作出约定，事后也没有达成补充协议。该型号钢材的价格：订立合同时，甲市每吨4200元，乙市每吨4150元；履行合同时，甲市每吨4300元，乙市每吨4250元。该型号钢材的结算价格应为每吨（　）元。A.4300 B.4250 C.4200 D.4150

3.某钢铁厂（一般纳税人，增值税税率为13%）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（ ）元。A.2720 B.3487.2 C.0 D.3120

4.某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为100吨，每吨进价2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票；另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为（ ）元。A．1462.5B．877.50C．2925D．2500

参考答案和解析
正确答案：A
解析：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税=29250×5%=1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。
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  • 第1题：

    某钢材供应合同在甲市订立，在乙市履行。合同中未对某型号钢材的价格作出约定，事后也没有达成补充协议。该型号钢材的价格：订立合同时，甲市每吨4200元，乙市每吨4150元；履行合同时，甲市每吨4300元，乙市每吨4250元。该型号钢材的结算价格应为每吨()元。

    A、4300
    B、4250
    C、4200
    D、4150

    答案：D
    解析：
    本题考查的是合同履行的原则。对于价款或报酬不明的，按订立合同时履行地的市场价格履行。履行地是乙市，订立合同时乙市价格是每吨4150元。（本知识点新教材已经删除）

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2019年 10月有关经济业务如下：
    （ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。
    （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。
    （ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。
    （ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。
    已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）

    A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（万元）
    B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）
    C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
    D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）

    答案：A,C
    解析：
    本题是直接进行生产销售（并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形），以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。

  • 第3题：

    23、甲企业委托乙企业代销一批商品6000件，代销价款为l00元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税率为13％，2019年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50％，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3％支付给乙企业手续费。甲企业5月应确认的销售收入为（）元。

    A．120000

    B．180000

    C．300000

    D．339000


    A 【正确答案】A【答案解析】支付手续费方式委托代销业务中，企业应该根据受托方开来的代销清单列明的已销商品来确认收入，因此甲企业确认的销售收入＝6000×100×50%＝300000（元）。【该题针对“采用支付手续费方式委托代销商品的处理”知识点进行考核】

  • 第4题：

    某钢材供应合同在甲市订立，在乙市履行。合同中未对某型号钢材的价格做出规定，事后也没有达成补充协议。该型号钢材的价格：订立合同时，甲市每吨4200元，乙市每吨4150元；履行合同时，甲市每吨4300元，乙市每吨4250元。该型号钢材的结算价格应为每吨（ ）元。

    A.4300
    B.4250
    C.4200
    D.4150

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方，计算销项税额为（）。

    A6.8万

    B12.6万

    C8.6万

    D7.6万


    A
    略

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