某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为100吨，每吨进价2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票；另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为（ ）元。A．1462.5B．877.50C．2925D．2500
题目
某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为100吨，每吨进价2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票；另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费29250元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为（ ）元。
A．1462.5
B．877.50
C．2925
D．2500
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第1题：
甲企业销售给某公司一批产品共2500件，每件售价80元，共计200000元，增值税总额为34000元，同时甲企业为对方代垫运杂费500元。货款尚未收到，则甲企业“应收账款”的入账金额为( )。
A．234 000元
B．234 500元
C．200 000元
D．200 500元
正确答案：B
解析：①销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；②应收账款用于核算企业销售商品、产品、提供劳务应向购货单位或接受劳务单位收回的应收款，应收款项包括向购货单位收取的货款及代垫的运杂费等。甲企业“应收账款”的入账金额＝200 000+34 000+500＝234 500元。 -
第2题：
甲公司向乙公司发出了一个购买一批钢材的要约，乙公司在承诺中对甲公司的要约内容进行了变更，下列变更中没有实质性更改要约内容的是（ ）。
A．将交付钢材的时间推迟15日
B．将钢材的价款每吨增加500元
C．将本次交易的业务员由张某变为王某
D．将钢材的交货地由甲公司所在地变更为乙公司所在地
正确答案：C
本题考查受要约人对要约内容的实质性变更制度。《合同法》第30条规定：“承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。”据此可知，选项C是正确答案。 -
第3题：
企业的存货按实际成本计价3日从渤海公司购人甲材料一批，买价135 000元，增值税额为22 950元，对方代垫运费2 475元(增值税略)，均已通过银行支付，但材料尚未运到。
正确答案：
借：在途物资 137 475
应交税费——应交增值税(进项税额) 22 950
贷：银行存款 160 425 -
第4题：
某钢材供应合同在甲市订立，在乙市履行。合同中未对某型号钢材的价格作出约定，事后也没有达成补充协议。该型号钢材的价格：订立合同时，甲市每吨4200元，乙市每吨4150元；履行合同时，甲市每吨4300元，乙市每吨4250元。该型号钢材的结算价格应为每吨（ ）元。A.4300
B.4250
C.4200
D.4150答案：D解析：本题考查合同履行的原则。对于价款或报酬不明的，按订立合同时履行地的市场价格履行。履行地是乙市，订立合同时乙市价格是每吨4150元 -
第5题：
甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（ ）元。A.60000
B.65300
C.64000
D.61300答案：C解析：因收回W材料后直接用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企业收回委托加工W材料的成本=50000+10000+4000=64000（元）。 -
第6题：
甲公司委托乙公司代为出售一批A型钢材，共10吨；丙公司委托乙公司代为采购一批A型钢材，共10吨；乙公司发现甲公司和丙公司的需求正好吻合，便分别以甲公司和丙公司的名义，代双方订立了《钢材采购合同》。甲公司和丙公司对乙公司已经接受对方委托一事均不知情。有关本案的下列说法中，符合法律规定的有（ ）。A.《钢材采购合同》因乙公司滥用代理权而无效
B.《钢材采购合同》经甲公司和丙公司追认后有效
C.如果甲公司尚未对《钢材采购合同》进行追认，丙公司有权主张撤销该合同
D.如果甲公司和丙公司均未追认《钢材采购合同》，乙公司有权主张撤销该合同答案：B,C解析：代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。即双方代理情境下，合同效力待定，双方被代理人均同意或追认，合同有效；一方被代理人善意的，可以在对方被代理人追认前行使善意第三人的撤销权。
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第7题：
会计分录题：本企业从某工厂购进甲材料一批，价值AD、000元，增值税率为A7%，货款尚未支付。
正确答案:借：材料采购——甲材料 14000
应交税金——增值税（进项税） 2380
贷：应付账款 16380 -
第8题：
某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（ ）。
- A、2720元
- B、3487.2元
- C、0元
- D、4080元
正确答案:D -
第9题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为260元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%）A甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D甲企业应纳增值税7735元，应纳消费税18450元
正确答案： A解析：
本题为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；增值税销项税额＝61500×13%＝7995（元）；本期应纳增值税＝7995－260＝7735（元）；本期应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。 -
第10题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（ ）元。（2018）A60000
B65700
C64000
D61700
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题甲企业委托乙企业加工服装一批，双方签订的合同中注明：原料由乙企业提供，甲企业共支付原料费和加工费150万元。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税（）元。A750
B900
C450
D1500
正确答案： B解析： 对于由受托方提供原材料的加工合同，在合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的，应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税=150×10000×0.5‰×2=1500（元）。 -
第12题：
问答题甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，有关该业务的资料如下： (1)甲企业发出材料一批，实际成本为392000元; (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税; (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元; (4)材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 、计算甲企业应支付的增值税和消费税; 、计算甲企业收回加工材料的实际成本; 、编制甲企业的有关会计分录。正确答案： <1>、应支付的增值税=58000×17%=9860(元)
应支付的消费税
=(392000+58000)÷(1-10%)×10%
=50000(元)
<2>、收回加工材料实际成本
=392000+58000+10000=460000(元)
<3>、①借：委托加工物资392000
贷：原材料392000
②借：委托加工物资58000
应交税费-应交增值税(进项税额)9860
应交税费-应交消费税50000
贷：银行存款117860
③借：委托加工物资10000
贷：银行存款10000
④借：原材料460000
贷：委托加工物资460000解析： 暂无解析 -
第13题：
甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税
B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税
C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税
D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税
参考答案：D
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第14题：
本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14000元，增值税率为17%，货款尚未支付。
正确答案：
借：材料采购——甲材料14000
应交税费——增值税(进项税额) 2380
贷：应付账款16380
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第15题：
甲企业委托乙企业加工，收回后用于连续生产应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：
(1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。
(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。
(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。
(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。
要求：
(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。
(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费，，账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。
正确答案：
(1)应支付的增值税税额=4 600?17%=782(元)应支付的消费税税额-(材料实际成本 加工费)?(1-消费税税率)?消费税税率=(70 000 70 000?2% 4 600)?(1-5%)?5%=4 000(元)(2)有关会计分录如下： 借：委托加工物资 70 000 贷：原材料 70 000借：委托加工物资 1 400 贷：材料成本差异 1 400借：委托加工物资 4 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 782 应交税费——应交消费税 4 000 贷：银行存款 9 382借：委托加工物资 600 贷：银行存款 600借：原材料80 000 贷：委托加工物资(70 000 1 400 4 600 600) 76 600 材料成本差异 3 400 -
第16题：
某钢铁厂（一般纳税人，增值税税率为13%）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（ ）元。A.2720
B.3487.2
C.0
D.3120答案：D解析：将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120（元）。 -
第17题：
甲企业发出实际成本为 280 万元的原材料，委托乙企业加工一批产品，收回后直接对外出售。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费 8 万元和增值税 1.04 万元，另支付消费税 32 万元。假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批产品的入账价值为（ ）万元。A.288
B.289.04
C.320
D.321.04答案：C解析：甲企业收回该批产品的入账价值 =280+8+32=320 （万元) -
第18题：
甲服装厂接受某学校委托加工一批校服，合同约定由甲服装厂提供价值30000元的原材料，同时收取加工费20000元；另接受乙企业委托加工一批工作服，合同约定由乙企业提供价值50000元的原材料，甲服装厂收取加工费30000元。则甲服装厂上述业务共应缴纳印花税（）元。
- A、15
- B、19
- C、34
- D、49
正确答案:C -
第19题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项： （1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 （2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。 （3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。 （4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。 （5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。 （6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。 已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时问为何时？说明理由。
正确答案:事项(4)中甲企业的销项税额=[1040+5．85÷(1+17％)]×17％=177．65(万元)。 -
第20题：
单选题甲企业委托B企业代销一批商品6000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用的增值税税率为17%。2013年5月，甲企业收到B企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向B企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给B企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为（）元。A300000
B188000
C400000
D388000
正确答案： D解析： 本题考核委托代销业务收入的确认。支付手续费的委托代销业务中，企业应该根据受托方开来的代销清单列明的已销商品来确认收入，因此，甲企业确认的销售收入=6000×100×50%=300000（元）。 -
第21题：
多选题甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有（ ）。A甲企业应纳增值税960元
B甲企业应纳增值税9500元
C甲企业应代收代缴消费税17571元
D甲企业应纳消费税18450元
正确答案： B,D解析：
本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元）；应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。 -
第22题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（烟丝成本利润率为5%）A甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B甲企业应纳增值税940元，应代收代缴消费税17571.43元
C甲企业应纳增值税620元，应纳消费税18450元
D甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元
正确答案： D解析：
本题为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），增值税销项税额＝61500×16%＝9840（元），本期应纳增值税＝9840－340＝9500（元），本期应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。 -
第23题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税3 400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上洼明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。A24310
B18530
C21930
D27540
正确答案： D解析： -
第24题：
问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：（1）购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口一批钢材，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、运抵海关起卸之前发生的运输费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）甲企业将新试制的10台A型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无A型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为10%，A型电冰箱的成本利润率为10%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额；（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额；（3）事项（3）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如某不需要，说明理由。正确答案：解析：