某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。A．6.16364e+006B．1.36637e+006C．4.64565e+006D．6.36164e+006

题目

某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。

A．6.16364e+006

B．1.36637e+006

C．4.64565e+006

D．6.36164e+006

相似考题

1.2009年8月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则进口环节消费税为( )元。A．390652.5B．490909.09C．591545.45D．923181.82

2.某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。A．64．50B．138．68C．138．95D．140．18

3.某公司进口白酒1000瓶(500克／瓶),进口关税完税价格为100元／瓶,进口关税税率为10%,增值税税率为13%,则该公司应缴纳的消费税为()元。A.23125B.27500C.28000D.28125

4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格,组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-45%)B.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)

更多“某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。A．6.16364e+006B．1.36637e+006C．4.64565e+006D．6.36164e+006”相关问题

  • 第1题：

    2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

    A．512.34

    B．513.56

    C．514.23

    D．799.36


    正确答案：D
    解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
      每箱关税完税价格=50000+31=50031(元)
      确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1+25%)+150]÷(1-36%)÷250=391.80 (元)＞70元，适用消费税比例税率56%；
    进口卷烟消费税组成计税价格
    =[50031×(1+25%)+150]÷(1-56%)×100=14247443.18(元)
      进口卷烟应缴纳的消费税=14247443.18×56%+100×150=7993568.18(

  • 第2题：

    某公司从境外进口600箱甲类卷烟。经海关核定,关税完税价格为54000元,进口关税税率为25%,消费税税率为56%,计算该公司进口应税消费品应纳的增值税和消费税税额。


    参考答案：组成计税价格=(54000+54000X25%)+(1-30%)=96429(元)
    应纳增值税额=96429×13%=12535.8(元)应纳消费税额=96429×30%=28929(元)

  • 第3题：

    某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为（ ）

    A．6163636.36元

    B．1366366.36元

    C．4645645.36元

    D．6361636.63元


    正确答案：A
    每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
    确定消费税适用比例税率的价格＝[60000×(1+25%)+150]÷(1—30%)÷250＝429.43(元)>50元，适用消费税比例税率45%。
    进口卷烟消费税组成计税价格＝E60000×(1+25%)+150]÷(1—45%)×100＝13663636.36(元)
    进口卷烟应缴纳的消费税＝l3663636.36X45%+100×150=6163636.36(元)

  • 第4题：

    某烟草公司2011年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。

    A．215．73

    B．138．68

    C．138．95

    D．217．23


    正确答案：D
    应缴纳进口环节关税=140×20%=28(万元)消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。
    确定每标准条进口卷烟适用的比例税率

  • 第5题：

    某公司2018年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率为56％，定额税率150元／箱。2018年6月该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

    A.1183．64
    B.420．34
    C.288．88
    D.100．80

    答案：B
    解析：
    进口卷烟消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）÷（1-进口卷烟消费品适用比例税率）=（220+220×50％+0．15）÷（1-56％）≈750．34（万元）。 应纳消费税税额=750．34×56％+0．15≈420．34（万元）

  • 第6题：

    某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A、754.41
    B、211.88
    C、771.14
    D、780.68

    答案：D
    解析：
    每标准条卷烟关税完税价格＝400×10000÷500÷250＝32（元），每标准条卷烟进口关税＝32×50%＝16（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝（32＋16＋0.6）÷（1－36%）＝75.94（元）＞70元，适用的消费税比例税率为56%。则进口环节应缴纳的消费税＝（关税完税价格＋关税＋定额税）/（1－适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率＋定额税＝（32＋16＋0.6）÷（1－56%）×56%×500×250÷10000＋500×250×0.6÷10000＝780.68（万元）。

  • 第7题：

    2019年2月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格为2.2万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2019年2月该公司进口卷烟应纳消费税（　）万元。

    A.42.34
    　　B.44.06
    　　C.28.88
    　　D.43.24

    答案：A
    解析：
    组成计税价格＝10×[2.2×（1+50%）+150÷ 10000]÷（1-56%）＝75.34（万元）
    　　进口环节消费税＝75.34×56%+150×10÷10000＝42.34（万元）

  • 第8题：

    　某烟草公司2019年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。


    答案：
    解析：
    （1）应纳关税税额＝100×3×25%＝75（万元）
    　　（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）
    　　（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）

  • 第9题：

    进口机器设备的消费税计税公式为（）。

    • A、（关税完税价+关税）×消费税率
    • B、（关税完税价+关税+增值税）×消费税率
    • C、（关税完税价+关税）×消费税率÷（1-消费税率）
    • D、（关税完税价+关税+增值税）×消费税率÷（1-消费税率）

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某公司2019年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格为22万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率为150元/箱。2019年6月该公司进口环节应纳消费税（　　）万元。
    A

    1183.64

    B

    420.34

    C

    288.88

    D

    100.80


    正确答案： A
    解析：
    由题意，进口卷烟消费品组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－进口卷烟消费税适用比例税率）＝（220＋220×50%＋0.15）/（1－56%）＝750.34（万元）。则应纳消费税税额＝进口卷烟消费税组成计税价格×进口卷烟消费税适用比例税率＋消费税定额率＝750.34×56%＋0.15＝420.34（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某烟草公司2012年4月份进口400标准箱甲类卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。不考虑其他事项，则该烟草公司当期应缴纳进口消费税为（）万元。
    A

    448.13

    B

    992.93

    C

    1000.36

    D

    1006.36


    正确答案： B
    解析： 进口环节应缴纳消费税=（关税完税价格+关税+定额税率）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（600+180+400×150÷10000）/（1-56%）×56%+400×150÷10000=1006.36（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    某公司进口1000标准箱（50000支）卷烟，每箱完税价格为2000元，我国烟草关税为25%，消费税定额税率为每标准箱150元，其应付进口增值税多少？（结果保留2位小数）

    正确答案： （1）完税价格＝1000×2000＝2000000（元）；
    （2）关税＝2000000×25％＝500000元；
    （3）消费税＝1000×150＝150000元；
    （4）增值税＝（完税价格＋关税税额＋消费税额）×增值税率＝（2000000＋500000＋150000）×
    17％＝450500元；
    （5）总征收税款＝关税＋消费税＋增值税＝500000+150000+450500=1100500元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

    A．512.34

    B．513.56

    C．514.23

    D．514.41


    正确答案：D
    解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
      关税完税价=50000+31=50031(元)
      确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1 +25%)+150]÷(1-30%)÷250=358.22 (元)＞50元，适用消费税比例税率45%。
      进口卷烟消费税组成计税价格＝[50031×(1+ 25%)+150]÷(1-45%)×100＝11397954.55 (元)
      进口卷烟应缴纳的消费税=11397954.55×45% +100×150=5144079.55(元)=514.41(万元)

  • 第14题：

    某烟草公司2018年8月进口100标准箱卷烟,关税完税价格共计140万元人民币,进口卷烟关税税率为20%,定额税率为150元／箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。

    A、 215.73

    B、138.68

    C、138.95

    D、217.23


    参考答案：D

  • 第15题：

    2014年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为( )元。

    A.100905

    B.69405.03

    C.890625

    D.109050.06


    答案：C
    解析：(1)进口卷烟的关税=6000×200×25%=300000(元)(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)÷250=47.81(元)(3)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格<70 元人民币，适用比例税率为36%.(4)进口卷烟消费税组成计税价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)×200=2390625(元)(5)进口消费税=2390625×36%+200×150=890625(元)。

  • 第16题：

    某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格为22万元/箱，关税税率50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

    A.1183.64
    B.420.34
    C.288.88
    D.100.80

    答案：B
    解析：
    本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费税适用比例税率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)≈750.34(万元)。应纳消费税税额=750.34×56%+0.15=420.34(万元)。

  • 第17题：

    进口卷烟的消费税组成计税价格为（ ）。

    A.（关税完税价格+关税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）
    B.（关税完税价格+关税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
    C.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1+进口卷烟消费税适用比例税率）
    D.（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税适用比例税率）。

  • 第18题：

    某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是（ ）。

    A.应缴纳进口关税500万元
    B.应缴纳进口消费税1153.09万元
    C.应缴纳进口增值税267.68万元
    D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元

    答案：C
    解析：
    选项A：应缴纳进口关税=600×50%=300（万元）。选项B：每标准条进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），每标准条进口卷烟关税=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+30+0.6）/（1-36%）=141.56（元）＞70元，适用比例税率为56%。进口环节应缴纳消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×56%+400×150÷10000=1159.09（万元）。选项C：应缴纳进口增值税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×13%=267.68（万元）。选项D：海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加。

  • 第19题：

    2019年10月，某公司进口10箱卷烟，经海关审定的关税完税价格为22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（　）万元。
    　

    A.100.80
    B.288.88
    C.420.34
    D.1183.64

    答案：C
    解析：
    进口环节应纳消费税＝[10×22×（1＋50%）＋10×150÷10000]÷（1－56%）×56%＋10×150÷10000＝420.34（万元）

  • 第20题：

    某公司进口1000标准箱（50000支）卷烟，每箱完税价格为2000元，我国烟草关税为25%，消费税定额税率为每标准箱150元，其应付进口增值税多少？（结果保留2位小数）


    正确答案: （1）完税价格＝1000×2000＝2000000（元）；
    （2）关税＝2000000×25％＝500000元；
    （3）消费税＝1000×150＝150000元；
    （4）增值税＝（完税价格＋关税税额＋消费税额）×增值税率＝（2000000＋500000＋150000）×
    17％＝450500元；
    （5）总征收税款＝关税＋消费税＋增值税＝500000+150000+450500=1100500元。

  • 第21题：

    进口一台需缴纳消费税的设备，该设备的增值税应按（）计算。

    • A、关税完税价×增值税税率
    • B、（关税完税价+消费税）×增值税税率
    • C、（关税完税价+进口关税）×增值税税率
    • D、（关税完税价+进口关税+消费税）×增值税税率

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    进口一台需缴纳消费税的设备，该设备的增值税应按（）计算。
    A

    关税完税价×增值税税率

    B

    关税完税价+消费税）×增值税税率

    C

    （关税完税价+进口关税）×增值税税率

    D

    （关税完税价+进口关税+消费税）×增值税税率


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    137.45

    B

    137.55

    C

    137.63

    D

    137.53


    正确答案： A
    解析： 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=[90×（1+20%）+150×5÷10000]÷（1-56%）×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63（万元）。

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