下列可以在所得税前列支的利息支出有( )。A．对外投资而借入资金的利息B．向银行流动资金借款逾期归还的罚息C．筹办期间的利息支出D．向上级主管单位借款利息(与银行利率相同)

题目

下列可以在所得税前列支的利息支出有( )。

A．对外投资而借入资金的利息

B．向银行流动资金借款逾期归还的罚息

C．筹办期间的利息支出

D．向上级主管单位借款利息(与银行利率相同)

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1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出B．建造、购置固定资产过程中的利息支出C．因生产需要向金融机构借款的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出

3.下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有( )。A．对外投资借款的利息支出B．逾期归还银行借款的罚息C．企业筹建期间借款的利息支出D．借款购置设备在投入使用前的借款利息支出E．企业生产经营期间流动资金借款的利息支出

4.在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有( )。A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息E．企业对外投资的借款利息

参考答案和解析
正确答案：BD
解析：A项对外投资借入的借款利息计入投资成本，属于资本性支出；C项筹办期间利息计入开办费，属于受益期超过一年的开支。这两项均不得计入当期扣益税前扣除。
更多“下列可以在所得税前列支的利息支出有()。A.对外投资而借入资金的利息B.向银行流动资金借款逾期归 ”相关问题

  • 第1题：

    下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。

    A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息

    B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息

    C．投资方借款投资的利息支出

    D．生产经营期间的流动资金借款利息


    正确答案：C

  • 第2题：

    企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（ ）。

    A.支付给建行用于不动产在建工程的贷款利息支出300万
    B.支付给母公司的利息支出300万
    C.经批准发行的企业债券利息支出300万
    D.向建行借入用于购入生产线（安装时间13个月）的借款利息300万
    E.向农行借入用于购买原材料的借款利息30万

    答案：C,E
    解析：
    选项AD:支付给金融机构用于不动产在建工程及生产线的贷款利息支出符合条件的应进行资本化，并分期扣除。
    选项B:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除。

  • 第3题：

    下列利息支出中，可予资本化的有（）。

    A为对外投资而发生的借款利息支出

    B为购建固定资产而发生的长期借款利息支出

    C清算期间发生的长期借款利息支出

    D为开发房地产发生的长期借款利息支出


    B,D
    略

  • 第4题：

    下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。

    A．为对外投资而借入的资金发生的利息支出

    B．建造、购置固定资产过程中的利息支出

    C．因生产需要向金融机构借款的利息支出

    D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出


    正确答案：CD
    测试考生对企业在经营过程中发生的利息费用及其扣除的规定是否清楚。按照税法规定，企业发生的生产经营性借款发生的利息和建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出，准许在企业所得税前扣除。对外投资所借款项和建造、购置固定资产过程中所借款项所发生利息支出，应予以资本化，不能在企业所得税前扣除。

  • 第5题：

    某公司2018年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为（ ）万元。

    A.6.2
    B.3.2
    C.4.8
    D.4.4

    答案：C
    解析：
    银行借款利率＝（3.2×2）÷200×100％＝3.2％；税前可以扣除的职工借款利息＝50×3.2％＝1.6（万元）；合计扣除借款利息＝3.2＋1.6＝4.8（万元）。

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