计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。A．18.4B．33.25C．36.8D．43.01
题目
计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。
A．18.4
B．33.25
C．36.8
D．43.01
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第1题：
2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01答案：A解析：会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.80（万元）；
所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.40（万元）；所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.40万元（36.80-18.40）。 -
第2题：
2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。（该企业未选择一次性扣除政策）A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01答案：A解析：会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元（36.8-18.4）。 -
第3题：
【计算题】某家电制造有限公司 2014 年不含税销售收入 3000 万元，转让技术使用权收入 200 万元，广告费支出 600 万元，业务宣传费 40 万元，则计算应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为多少？
ABCD -
第4题：
2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01答案：A解析：会计上计提的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
所得税允许扣除的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为18.4万元（36.8-18.4）。 -
第5题：
（2010年） 2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。A.27.60
B.33.25
C.36.80
D.43.01答案：A解析：会计上的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）
所得税允许的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）
所以，安全设备折旧费影响所得额调增27.6万元（55.2－27.6）。