该运输公司计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为 ( )万元。A．19.83B．17.53C．19.46D．16.84

题目

该运输公司计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为 ( )万元。

A．19.83

B．17.53

C．19.46

D．16.84

相似考题

1.该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为( )万元。A．8.7B．7.5C．9.5D．6.5

2.在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（ ）元。A．8800B．20000C．21000D．31800

3.在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计（ ）元。A．299000B．347000C．292000D．282000

4.计算该企业2008年所得税时广告费、业务宣传费和业务招待费应调增( )万元。A．14.12B．12.36C．13.29D．11.64

参考答案和解析
正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额=(420+15+30)×5‰=2.33(万元)，实际发生额的60%=4×60%=2.4(万元)，税前准予扣除2.33万元；广告宣传费扣除限额=(420+15+30)×15%=69.75(万元)，实际发生17.5万元，准予据实扣除17.5万元。
该运输公司计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费=2.33+ 16+1.5=19.83(万元)。
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  • 第1题：

    计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计（ ）万元。

    A．752

    B．685．75

    C．886

    D．1236


    正确答案：B
    销售收入=1400+350+5000+(300+100)=7150(万元)
    业务招待费扣除限额=7150× 5%0=35．75(万元)<60×60%=36(万元) 所以招待费税前扣除35．75万元。
    广告宣传费扣除限额=7150×15%=1072．5(万元)，实际发生广告费和业务宣传费是650 万元，据实扣除。
    合计可以扣除的业务招待费、广一告费和宣传费=35．75+650=685。75(万元)

  • 第2题：

    某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（　）万元。

    A.15
    B.300
    C.450
    D.500

    答案：C
    解析：
    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。

  • 第3题：

    甲公司20×9年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    准予扣除的业务招待费为：按实际发生的业务招待费的60％计算=60×60％=36(万元)，按销售(营业收入)的5‰计算=4000×5‰=20(万元)，故业务招待费准予扣除的限额为20万元，选项A正确；广告费和业务宣传费的扣除标准，按销售(营业)收入的15％计算=4000×15％=600(万元)，而广告费和业务宣传费的实际发生额为200万元，故广告费和业务宣传费准予扣除的限额为200万元，选项D正确。

  • 第4题：

    2018年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元（已取得相应发票），业务宣传费80万元。2018年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。

    A.294.5
    B.310
    C.325.5
    D.330

    答案：B
    解析：
    销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。
    可扣除业务招待费：2000×5‰=10（万元）＜30×60%=18（万元），可扣除业务招待费10万元；可扣除广告费、业务宣传费：2000×15%=300（万元）＜320万元（240+80），可扣除广告费和业务宣传费300万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。

  • 第5题：

    某企业2019年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（　）元。

    A.43800
    B.38080
    C.42160
    D.55000

    答案：C
    解析：
    业务招待费5000×60%＝3000（元），272000×5‰＝1360（元），可以扣除业务招待费1360元。广告费和业务宣传费可以扣除272000×15%＝40800（元），该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为40800＋1360＝42160（元）。

  • 第6题：

    业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

    • A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
    • B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
    • C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    • D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（）。

    • A、第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元
    • B、第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元
    • C、第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0
    • D、第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元

    正确答案:D

  • 第9题：

    问答题
    某公司2013年营业收入500万元，实际广告费和业务宣传费支出工100万元;2014年营业收入1000万元，实际广告费和业务宣传费支出120万元。要求：计算该公司2013年和2014年计算企业所得税时可以税前扣除的广告费和业务宣传费。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2018年某服装生产企业（居民企业）实现产品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
    A

    290

    B

    310

    C

    320

    D

    330


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为从事饮料生产制造的居民企业，2017年，甲公司的销售收入为8000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为1500万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（　　）。
    A

    1200万元

    B

    1500万元

    C

    1600万元

    D

    2400万元


    正确答案： C
    解析：
    自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额＝8000×30%＝2400（万元），甲公司发生的1500万元支出小于2400万元，准予全部扣除。

  • 第12题：

    单选题
    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
    A

    广告费

    B

    业务招待费

    C

    业务宣传费

    D

    捐赠支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业2019年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2018年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（　）元。


    A.43 800

    B.41 360

    C.42 160

    D.55 000

    答案：C
    解析：

    本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

    业务招待费按照发生额的60%扣除（5000×60%=3000），但最高不得超过当年销售收入的5‰（272 000×5‰=1360），即业务招待费可扣除1360元。

    广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除（272 000×15%=40800），即广告费和业务宣传费可扣除40800元（包括18年结转的10000元）。

    故合计=1360+40800=42160元。

  • 第14题：

    (2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    本题考核税前扣除项目及标准。
    （1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
    （2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

  • 第15题：

    （2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。

  • 第16题：

    居民企业甲公司是从事化妆品生产的企业，2017年，甲公司的销售收入为5000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为800万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（　）。

    A.0
    B.750万元
    C.800万元
    D.1500万元

    答案：C
    解析：
    本题考核广告费和业务宣传费的扣除。自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额为：5000×30%＝1500（万元）大于实际支出800万元，准予全部扣除，因此选择C。

  • 第17题：

    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

    • A、广告费
    • B、业务招待费
    • C、业务宣传费
    • D、捐赠支出

    正确答案:D

  • 第18题：

    某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000 元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。

    • A、5000＋30000＋10000＋10000＝55000（元）
    • B、272000×5‰＋272000×15%＝42160（元）
    • C、5000×60%＋272000×15%＝43800（元）
    • D、272000×5‰＋30000＋10000＝41360（元）

    正确答案:B

  • 第19题：

    某汽车制造企业2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）

    • A、20万元
    • B、80万元
    • C、150万元
    • D、300万元

    正确答案:C

  • 第20题：

    依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计(    )元。
    A

    299000

    B

    347000

    C

    292000

    D

    282000


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某医药制造企业2018年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（　）万元。
    A

    150

    B

    450

    C

    500

    D

    900


    正确答案： D
    解析：

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