依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有( )。A．自然灾害或者意外事故的证明B．企业内部有关部门出具的鉴定证明C．由于技术进步等原因已经不可使用的证明D．保险理赔说明E．企业内部有关责任人赔偿说明和核准文件
题目
依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有( )。
A．自然灾害或者意外事故的证明
B．企业内部有关部门出具的鉴定证明
C．由于技术进步等原因已经不可使用的证明
D．保险理赔说明
E．企业内部有关责任人赔偿说明和核准文件
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第1题：
依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有（ ）。
A．自然灾害或者意外事故的证明
B．企业内部有关部门出具的鉴定证明
C．由于技术进步等原因已经不可使用的证明
D．保险理赔说明
E．企业内部柏关责任人赔偿说明和核准文件
正确答案：ADE
[解析]1.因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（1）国家明令停建项目的文件；
（2）有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；
（3）企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；
（4）工程项目实际投资额的确定依据。
2.由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（1）有关自然灾害或者意外事故证明；
（2）涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；
（3）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。
[提示]2009年教材未涉及该内容。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业财产损失税前扣除证据”知识点。考查记忆性知识点，体现注税考试的特点，考核非常细致，对教材要有一定熟悉程度。 -
第2题：
外资企业所得税法规定不准予税前列支的项目有()
A、资本的利息
B、各项所得税税款
C、违法经营的罚款和被没收财物的损失
D、各项税收的滞纳金和罚款
E、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
参考答案：ABCDE
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第3题：
下列各项中，会影响在建工程成本的有（）。A.建设期间发生的工程物资盘亏(非自然灾害导致)净损失
B.在建工程试运行收入
C.自然灾害等原因造成的在建工程报废净损失
D.工程物资期末计提的减值准备答案：A,B,C解析：选项D，工程物资期末计提减值准备，借记“资产减值损失”，贷记“工程物资减值准备”，不影响在建工程成本。 -
第4题：
依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（ ）。
A．与本企业生产经营无关的担保支出
B．非公益、救济性捐赠
C．开发无形资产未形成资产的部分
D．税收滞纳金、罚款、罚金
E．自然灾害损失有赔偿的部分
正确答案：ABDE
[解析]选项C，开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。
[提示]2009年教材未涉及选项A。
[点评]本题主要考核第1章第1部分“不准予扣除的项目”知识点。 -
第5题：
在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有（ ）。
A．国家明令停建项目的文件
B．工程项目实际投资额的确定依据
C．企业当期建设资金不足的银行证明
D．有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
E．企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件
正确答案：ABDE
［答案］：A, B, D, E
［解析］：
根据旧教材规定，答案为ABDE。2012年新教材对该部分内容进行了修改，根据新教材相关规定，在建工程停建、报废损失，其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额部分，依据下列证据材料确认：
（1）工程项目投资账面价值确定依据；
（2）工程项目停建原因说明及相关材料；
（3）因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。