所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。A．70B．73.5C．90D．93.5

题目

所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。

A．70

B．73.5

C．90

D．93.5

相似考题

1.甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。A．15B．15.9C．18D．24

2.所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（）万元。A. 152.25B. 152.45C. 155.25D. 155.45

3.某外商投资企业，主要从事会计咨询业务，2004年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前支的交际应酬费为（ ）。A.9万元 B.10万元C.12.5万元 D.50万元

4.某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为( )万元。A．15.9B．18C．24D．25

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  • 第1题：

    某中外合资餐饮公司2004年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支 40万元，税前扣除数额为( )万元。

    A．4.5

    B．7.5

    C．10

    D．20


    正确答案：C

  • 第2题：

    税前应扣除的交际应酬费为( )万元。

    A．30

    B．15

    C．15.9

    D．18


    正确答案：D
    解析：跨行业经营的企业，应分别按销货净额或业务收入计算交际应酬费列支限额。故税前应扣除的交际应酬费是：[1500×5‰+(4000-1500)×3‰]+(300×10‰)=15+3=18(万元)

  • 第3题：

    某中外合资食品厂2005年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是( ) 万元。

    A．8.58

    B．8.4

    C．81

    D．90


    正确答案：B

  • 第4题：

    某中外合资企业1999年发生交际应酬费20万元,该企业年销售净额为300万元,则准予从收入总额中扣除的交际应酬费为()。

    A.20万元

    B.15万元

    C.12万元

    D.9万元


    正确答案：C

  • 第5题：

    2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是( )万元。

    A．28.5

    B．19.5

    C．22.68

    D．22.5


    正确答案：D
    解析：准许扣除的交际应酬费用=6500×3‰+3=22.5(万元)。

  • 第6题：

    所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）万元。

    A．152.25

    B．152.45

    C．155.25

    D．155.45


    正确答案：C
     所得税前允许扣除的税金＝（400+10+40）×30%+100×5%＝140万元 
    交际应酬费＝（400+10+40）×0.5%+100×1%＝3.25万元 
    新产品研究开发费用＝8+8×50%＝12万元 
    所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计＝140+2.25+1+12＝155.25万元 

  • 第7题：

    2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（ ）。

    A．10.62万元

    B．10.5万元

    C．9.62万元

    D．12.5万元


    正确答案：A
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税中应扣除的交际应酬费用是否熟悉。按照税法规定，对年销售（经营）收入不超过1500万元的部分，可扣除5%0交际应酬费用，对超过1500万元的部分可扣除30%0的交际应酬费用。本题中该企业2000年取得产品销售收入2500万元，取得产品包装物租金收入40万元，都属于销售经营收入。按规定计算，在计算应纳税所得额时准予扣除的交际应酬费为10.62元。故选项A正确。

  • 第8题：

    某工业企业2004年开始研究开发新产品，发生的各项研发费用为100万元元，2005年为155万元元，2004年应税所得为141万元，2005年应税所得为60万元，则2004年和2005年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品发生的费用和加计扣除项目合计分别为（ ）。

    A．2004年扣除费用100万元元，加计费用41万元元

    B．2004年扣除费用100万元元，不得加计费用

    C．2005年扣除费用155万元元，加计费用77.5万元元

    D．2005年扣除费用155万元元，加计费用60万元元


    正确答案：BD
    税法规定：企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，计入企业管理费用；为了鼓励企业加大技术开发费用的投入，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用增长幅度在10%以上（含10%）的企业，可再按实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。2004年属于第一年，不符合增长的要求可以据实扣除，但不得加计扣除。2005年的增长率＝55÷100大于10%，可以加扣，加扣额＝155×50%＝77.5（万元），超过了应税所得额，故根据规定以应税所得为限额加计60万元。

  • 第9题：

    某一从事娱乐业的外商投资企业，2006年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为 （ ）。

    A．15万元

    B．17.5万元

    C．18.5万元

    D．30万元


    正确答案：B
    本题考核外商投资企业交际应酬费的扣除。根据规定，准予作为费用列支的交际应酬费＝500×10‰＋2500×5‰＝17.5万元。 

  • 第10题：

    依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（）。

    • A、交际应酬费
    • B、汇兑损失
    • C、支付给总机构的管理费
    • D、资本利息

    正确答案:A,B,C

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某一从事娱乐业的外商投资企业，1997年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）。
    A

    15万元

    B

    17.5万元

    C

    18.5万元

    D

    30万元


    正确答案： A
    解析： 从事娱乐业的外商投资企业，按全年业务收入总额计算准予税前扣除的交际应酬费。该企业计算年应税所得额时，准予列支的交际应酬费为500×10‰+（3000-500）×5‰=17.5（万元）。

  • 第13题：

    某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有( )。

    A．研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除

    B．研究开发费用在管理费用中列支

    C．研究开发费180万元据实扣除

    D．研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额


    正确答案：BC
    解析：无形资产开发支出未形成资产的部分可以税前扣除，A项错误：2001年“三新”开发费增长率为(180-172)/172＝4.7%，增长不足10%，故不实行加扣政策，D项为错误。

  • 第14题：

    某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。

    A．24

    B．40

    C．31

    D．30.5


    正确答案：D

  • 第15题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

    A．支付给总机构的管理费

    B．资本利息

    C．交际应酬费

    D．汇兑损益


    正确答案：ACD

  • 第16题：

    某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。

    A．15

    B．19.5

    C．20

    D．22.5


    正确答案：A

  • 第17题：

    某外商投资企业某年度的销货额为2340万元（含增值税），按规定企业可以在税前扣除的交际应酬费是（ ）。

    A．10.02万元

    B．9万元

    C．7.02万元

    D．7万元


    正确答案：B
    本题考核外商投资企业交际应酬费的扣除。交际应酬费＝2340÷（1＋17%）=2000万元 1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9（万元） 

  • 第18题：

    2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（ ）。

    A．50万元

    B．60万元

    C．90万元

    D．66万元


    正确答案：C
    测试考生对新产品、新技术的开发费用在企业所得税前的扣除规定是否清楚。按税法规定，新产品、新技术的开发费用当年比上年增长达到10%以上的盈利企业，除据实扣除费用后，还可将其的50%直接抵扣应纳税所得额。本题中的企业当年发生的开发费用比上年只增长了5万元，未达到规定的加扣增长比例，因此，只能按实际发生数扣除。

  • 第19题：

    所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（ ）。

    A．70.0万元

    B．73.5万元

    C．90.0万元

    D．93.5万元


    正确答案：D
    测试考生对新产品开发费用和交际应酬费的有关规定和计算方法是否熟悉。按照税法规定，新产品开发费用比上年增长达到10%以上者，除在税前按实际扣除外，还可加扣50%；实际发生的交际应酬费未超过扣除标准的可据实扣除，超过扣除标准的部分不能在所得税前扣除。本题所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为40×（1+50%）+1500×5‰+7000×3‰+500×10‰=93.5万元。

  • 第20题：

    2006年该企业税前允许扣除的交际应酬费是（ ）万元。

    A．42

    B．45

    C．67.5

    D．72.5


    正确答案：C
    税前允许扣除的交际应酬费=［4100/（1-18%）+8000］× 5‰+2.5=67.5（万元）

  • 第21题：

    某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（ ）万元。

    A．15

    B．17.5

    C．18.5

    D．30


    正确答案：B
    准予作为费用列支的交际应酬费=500×10‰+(3000-500)×5‰=17.5(万元)。 

  • 第22题：

    税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元，则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）。

    • A、9.5万元
    • B、9.95万元
    • C、10万元
    • D、18万元

    正确答案:C

  • 第23题：

    多选题
    依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（）。
    A

    交际应酬费

    B

    汇兑损失

    C

    支付给总机构的管理费

    D

    资本利息


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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