所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（）万元。A. 152.25B. 152.45C. 155.25D. 155.45

题目

所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（）万元。

A. 152.25

B. 152.45

C. 155.25

D. 155.45

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1.甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。A．15B．15.9C．18D．24

2.税前应扣除的交际应酬费为( )万元。A．30B．15C．15.9D．18

3.某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。A．24B．40C．31D．30.5

4.所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。A．70B．73.5C．90D．93.5

更多“所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为()万元。A. 152.25B. 152.45C. ”相关问题

  • 第1题：

    2006年该企业税前允许扣除的交际应酬费是( )万元。

    A．42

    B．45

    C．67.5

    D．72.5


    正确答案：C
    解析：税前允许扣除的交际应酬费=[4100/(1-18%)+8000]×5%0+2.5=67.5(万元)

  • 第2题：

    所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（ ）。

    A．70.0万元

    B．73.5万元

    C．90.0万元

    D．93.5万元


    正确答案：D
    测试考生对新产品开发费用和交际应酬费的有关规定和计算方法是否熟悉。按照税法规定，新产品开发费用比上年增长达到10%以上者，除在税前按实际扣除外，还可加扣50%；实际发生的交际应酬费未超过扣除标准的可据实扣除，超过扣除标准的部分不能在所得税前扣除。本题所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为40×（1+50%）+1500×5‰+7000×3‰+500×10‰=93.5万元。

  • 第3题：

    2006年该企业税前允许扣除的交际应酬费是（ ）万元。

    A．42

    B．45

    C．67.5

    D．72.5


    正确答案：C
    税前允许扣除的交际应酬费=［4100/（1-18%）+8000］× 5‰+2.5=67.5（万元）

  • 第4题：

    所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）万元。

    A．152.25

    B．152.45

    C．155.25

    D．155.45


    正确答案：C
     所得税前允许扣除的税金＝（400+10+40）×30%+100×5%＝140万元 
    交际应酬费＝（400+10+40）×0.5%+100×1%＝3.25万元 
    新产品研究开发费用＝8+8×50%＝12万元 
    所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计＝140+2.25+1+12＝155.25万元 

  • 第5题：

    某工业企业2004年开始研究开发新产品，发生的各项研发费用为100万元元，2005年为155万元元，2004年应税所得为141万元，2005年应税所得为60万元，则2004年和2005年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品发生的费用和加计扣除项目合计分别为（ ）。

    A．2004年扣除费用100万元元，加计费用41万元元

    B．2004年扣除费用100万元元，不得加计费用

    C．2005年扣除费用155万元元，加计费用77.5万元元

    D．2005年扣除费用155万元元，加计费用60万元元


    正确答案：BD
    税法规定：企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，计入企业管理费用；为了鼓励企业加大技术开发费用的投入，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用增长幅度在10%以上（含10%）的企业，可再按实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。2004年属于第一年，不符合增长的要求可以据实扣除，但不得加计扣除。2005年的增长率＝55÷100大于10%，可以加扣，加扣额＝155×50%＝77.5（万元），超过了应税所得额，故根据规定以应税所得为限额加计60万元。

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