当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计( )万元。A．199.5B．200C．283D．293.5

题目

当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计( )万元。

A．199.5

B．200

C．283

D．293.5

相似考题

1.当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。A．86.5B．173.02C．176.42D．262.36

2.该卷烟厂当月应纳增值税( )万元。(不包括进口环节应纳增值税)A．33．07 B．36．15 C．36．49 D．36．75

3.该卷烟厂当月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)A．117．39 B．1 17．75 C．120．00 D．120．06

4.卷烟厂应缴纳增值税（ ）万元(不包括进口环节增值税)。A．299．97B．306．09C．316．36D．319．59

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  • 第1题：

    计算甲企业应缴纳的进口环节税金。


    参考答案：

    甲企业应缴纳的进口环节关税=30000×50%=15000（元）
    甲企业应缴纳的进口环节消费税=（30000+15000）÷（1-30%）×30%=19285.71（元）
    甲企业应缴纳的进口环节增值税=（30000+15000+19285.71）×17%=10928.57（元）
    甲企业应缴纳的进口环节税金合计=15000+19285.71+10928.57=45214.28（元）


  • 第2题：

    该酒厂进口环节小轿车应纳税金合计为( )万元。

    A．22.43

    B．19.5

    C．23.642

    D．23.88


    正确答案：B

  • 第3题：

    本期进口环节的相关税金合计为( )万元。

    A．122.92

    B．129.88

    C．133.05

    D．135.65


    正确答案：D

  • 第4题：

    本期进口环节缴纳税金合计为（ ）万元。

    A．15.28

    B．17.97

    C．47.25

    D．81.69


    正确答案：D
    同上

  • 第5题：

    本期进口环节缴纳的税金合计为（ ）万元。

    A．1845．90

    B．37 14．04

    C．2632．83

    D．2632．98


    正确答案：B

  • 第6题：

    某卷烟厂2019年6月进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。
    　　要求：计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（　）万元（关税税率10%、消费税税率30%）。

    A.79.90
    B.85.54
    C.132.26
    D.142.98

    答案：C
    解析：
    关税完税价格＝（150＋20）×（1＋0.003）＝170.51（万元），关税＝170.51×10%＝17.05（万元）
    　　进口增值税＝（170.51＋17.05）÷（1－30%）×13%＝34.83（万元）；进口消费税＝（170.51＋17.05）÷（1－30%）×30%＝80.38（万元）
    　　当月进口环节缴纳税金合计：17.05（关税）＋34.83（进口增值税）＋80.38（进口消费税）＝132.26（万元）

  • 第7题：

    某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是（ ）。

    A.应缴纳进口关税500万元
    B.应缴纳进口消费税1153.09万元
    C.应缴纳进口增值税267.68万元
    D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元

    答案：C
    解析：
    选项A：应缴纳进口关税=600×50%=300（万元）。选项B：每标准条进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），每标准条进口卷烟关税=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+30+0.6）/（1-36%）=141.56（元）＞70元，适用比例税率为56%。进口环节应缴纳消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×56%+400×150÷10000=1159.09（万元）。选项C：应缴纳进口增值税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×13%=267.68（万元）。选项D：海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加。

  • 第8题：

    某外国公司驻华机构于2020年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。（假定该小汽车进口关税税率30%，进口环节消费税税率25%）。
    　　要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。
    　　问题（1）：计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。
    　　问题（2）：计算进口环节应缴纳的消费税。
    　　问题（3）：计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。
    　　问题（4）：计算该机构应该缴纳的车辆购置税。


    答案：
    解析：
    （1）关税完税价格＝135＋3＝138（万元）
    　　应纳进口关税＝138×30%＝41.4（万元）
    　　（2）组成计税价格＝（138＋41.4）÷[1－（25%＋10%）]＝276（万元）
    　　进口自用应纳消费税＝276×（25%＋10%）＝96.6（万元）
    　　（3）进口环节应缴纳增值税＝276×13%＝35.88（万元）
    　　（4）应纳车辆购置税＝276×10%＝27.6（万元）

  • 第9题：

    某外国驻华机构于2019年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。（假定该小汽车进口关税税率30%，进口环节消费税税率25%，超豪华小汽车零售环节消费税税率10%）。
    　　要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。
    　　问题（1）：计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。
    问题（2）：计算进口环节应缴纳的消费税。
    问题（3）：计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    问题（1）：关税完税价格=135+3＝138（万元）
    　　应纳进口关税=138×30%＝41.4（万元）
    问题（2）：组成计税价格=（138＋41.4）÷[1－（25%+10%）]＝276（万元）
    　　进口自用应纳消费税=276×（25%+10%）＝96.6（万元）
    　　问题（3）：进口环节应缴纳增值税=276×16%＝44.16（万元）

  • 第10题：

    问答题
    计算题： 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2011年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元; (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱。 (6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。 其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： (1)当月甲企业应代收代缴消费税。 (2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。 (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。 (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。 (5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)

    正确答案： (1)当月甲企业应代收代缴消费税：
    收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2×87%+8×93%=122.28(万元)
    受托方代收代缴的消费税=(122.28+12)÷(1-30%)×30%=57.55(万元)
    (2)进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350(万元)
    关税=350×10%=35(万元)
    组成计税价格=(350+35)÷(1-30%)=550(万元)
    进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5(万元)
    进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165(万元)
    进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5(万元)
    (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税=0
    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。
    (4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=(30+400+300+550-50-20)×30%=363(万元)
    (5)当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟应纳消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88(万元)
    当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88-363=421.88(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    综合题：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2015年3月发生如下业务： （1）本月从甲厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付含税运输费用2.12万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 （2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生含税运费8.48万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票。 （3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价10万元、价外补贴1万元，按规定缴纳了烟叶税，将其委托乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 （4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 （5）将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元，本月在当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。（其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%；雪茄烟成本利润率为5%；烟丝进口关税税率为10%，相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣） 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。 （2）该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。 （3）该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。 （4）该卷烟厂当月增值税的销项税额。 （5）该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。 （6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。 （7）乙企业应代收代缴的消费税额。 （8）该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。 （9）该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。 （10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

    正确答案： （1）业务2：进口烟丝的关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费，不包括起卸后发生的运费。关税完税价格=（150+20）×（1+3‰）=170.51（万元）应纳关税=170.51×10%=17.05（万元）（2）进口环节缴纳的增值税=（170.51+17.05）÷（1-30%）×17%=267.94×17%=45.55（万元）（3）进口环节缴纳的消费税=（170.51+17.05）÷（1-30%）×30%=267.94×30%=80.38（万元）（4）业务4：纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。增值税销项税额=400×17%+100×50%×17%=76.5（万元）业务5：将自产新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税销项税额。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×17%=1.51（万元）当期销项税额合计=76.5+1.51=78.01（万元（5）业务1：准予抵扣的进项税额=8.5+2.12（1+11%）×11%+6.8×（1-2%）=15.37（万元）业务2：起卸后发生的运费可以抵扣进项税额=8.48+（1+11%）×11%=0.84（万元）业务3：可以抵扣的进项税额=（10+1）×（1+20%）×13%+2×17%=2.06（万元）当期准予抵扣的进项税额合计=45.55+15.37+0.84+2.06=63.82（万元）（6）当期应纳增值税=78.01-63.82=14.19（万元）（7）业务3：乙企业应代收代缴的消费税=［（10+1）×（1+20%）×（1-13%）+2］+（1-30%）×30%=5.78（万元）（8）本月准予抵扣的消费税=348.21×30%=104.46（万元）（9）业务4：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。应纳消费税=400×56%+100×50%×56%+（200+50×50%）×150÷10000-104.46=150.92（万元）将自产新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算消费税。应纳消费税=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×36%=3.19（万元）当月应自行申报缴纳消费税=150.92+3.19=154.11（万元）（10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（154.11+14.19）×（7%+3%+2%）=20.20（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算问答题：某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。 （2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 （3）领用月初进口烟丝的80%用于工厂生产M牌号卷烟。 （4）按60元／条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元／支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元／支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。） 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。 （2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 （3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。 （4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）进口烟丝组成计税价格=（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）=506（万元）进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02（万元）（2）进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8（万元）（3）进项税额合计=86.02+2×11%+40=126.24（万元）销项税额合计=60×600×250×17%÷10000=153（万元）该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.24=26.76（万元）（4）本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44（万元）国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×250×200×0.003÷10000-121.44=211.56（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：

    (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；支付运输费用3万元，取得货运发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。

    (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

    (3)从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业

    无同类烟丝的销售价格。

    (4)生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱(标准箱，下同)；与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。

    (5)盘点时发现，外购烟丝(已抵扣进项税额)因管理不善霉烂，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。

    其他资料：雪茄烟的成本利润率5%；期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：

    (1)该卷烟厂当月进口环节应纳的关税；

    (2)该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税；

    (3)该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税；

    (4)该卷烟厂当月增值税进项税额；

    (5)该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额；

    (6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税；

    (7)乙企业应代收代缴的消费税；

    (8)该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税；

    (9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。


    正确答案：
    (1)进口烟丝的关税完税价格包括境外的运费，不包括境内的运费。关税完税价格=(150+20)×(1+0．003)=170．51(万元)
    应纳关税=170．51 × 10%=17．05(万元)
    (2)进口环节应缴纳的增值税=(170．51+17．05)÷(1-30%)×17%=45．55(万元)
    (3)进口环节应缴纳的消费税=(170．51+17．O5)÷(1-30%)×30%=80．38(万元)
    (4)业务1：准予抵扣的进项税：8．5+3 ×7%+6．8×(1-2%)=15．37(万元)
    业务2：境内发生的运费可以抵扣进项税：12 ×7%=0．84(万元)
    业务3：可以抵扣的进项税：13．2 ×13%+2×17%=2．06(万元)
    该卷烟厂当月的增值税进项税额=45．55+15．37+0．84+2．06=63．82(万元)
    (5)业务5：进项税转出金额=(5．86-1．86)×17%+1．86÷(1-7%)×7%：0．82(万元)
    (6)纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税的纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。
    纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。
    计税销售额=(200箱×250条×80元/条+50箱×250条× 80元/条× 50%)÷10000=450(万元)
    增值税销项税=450 × 17%=76．5(万元) 将自产的新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税和消费税。
    应纳增值税=18 ×(1+5%)÷(1-36%)×30%×17%=1．51(万元)当期销项税额合计=76．5+1．51=78．O1(万元)
    当期准予抵扣的进项税合计=63．82-0．82=63(万元)当期应纳增值税=78．O1-63=15．O1(万元)
    (7)业务3：乙企业代收代缴的消费税=(13．2×87%+2)÷(1-30%)× 30%=5．78(万元)
    (8)业务4：计税销售额=(200箱×250条×80元/条+50箱×250条× 80元/条×50%)÷10000=450(万元)
    应纳消费税=450 × 56%+(200+50 × 50%)×150÷10000=255．38(万元)业务5：将自产的新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税和消费税。
    应纳消费税=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%× 36%=3．19(万元)
    本月准予扣除的烟丝买价=35+50+(170．51+17．05)÷(1-30%)-(5．86-1．86)-20=328．94(万元)
    本月准予抵扣的消费税=328．94×30%+5．78=104．46(万元)
    当月应自行向主管税务机关申报缴纳消费税：255．38+3．19-104．46=154．11(万元)(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳城建税=(154．1 1+15．01)×7%=1 1．84(万元)。

  • 第14题：

    企业当月缴纳进口关税合计为( )万元。

    A．21.18

    B．22.28

    C．30.38

    D．46.07


    正确答案：D
    解析：(1)运往境外加工的货物，、出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。
      关税=(15+6+3+1.2)×25%=6.3(万元)
      (2)租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格；承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。租赁方式进口的货物应纳关税=80×15%=12(万元)
      (3)关税完税价采用的是“CIF”价格条款，也即“成本加运费、保险费”，习惯上又称“到岸价”。进口材料应纳关税=(100+1+0.4)×20%= 20.28(万元)
      (4)运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价。
      运往境外修理设备复运进境应纳关税=(5+6+1 +0.4)×15%=1.86(万元)
      (5)减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。
      设备转让应纳关税=60×[1-18÷(12×4)]× 15%=5.63(万元)
      (6)该企业当年共纳进口关税=6.3+12+20.28 +1.86+5.63=46.07(万元)

  • 第15题：

    本期进口环节缴纳的税金合计（ ）万元。

    A．1845．90

    B．3714．04

    C．2632．83

    D．2632．98


    正确答案：B

  • 第16题：

    卷烟厂应缴纳的消费税为（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

    A．1535．09

    B．2161．31

    C．2207．92

    D．2208．59


    正确答案：BD

  • 第17题：

    进口环节应缴纳的关税合计为（ ）万元。

    A．171．60

    B．175．60

    C．176．60

    D．175．20


    正确答案：C

  • 第18题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。

    A.应缴纳进口关税5.6万元
    B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
    C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
    D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

    答案：B
    解析：
    关税完税价格=25+2=27（万元）
    甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
    甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
    甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
    甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。

  • 第19题：

    （2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批烟丝，价款为300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。
    　　其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，进口烟丝关税税率为10%。以上金额和费用均不含增值税。
    　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。


    答案：
    解析：
    进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）。
    　　进口环节应缴纳的增值税＝484×13%＝62.92（万元）。
    　　进口环节应缴纳的消费税＝484×30%＝145.2（万元）。

  • 第20题：

    位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

    A.5
    B.4
    C.2.23
    D.3.58


    答案：C
    解析：
    对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。应缴纳的城市维护建设税=（100-20-3.9-4.5-27）×5%=2.23（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

    正确答案：
    进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元),则9月该卷烟厂进口烟丝增值税税额=506×16%=80.96(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算问答题：（本题可用英文作答）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2014年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；（3）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（4）以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。（5）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。（6）本月外购烟丝部分发生霉烂，成本20万元。（7）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元／箱，雪茄烟消费税税率36%。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）当月甲企业应代收代缴消费税。（2）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。（3）当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。（5）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含代收代缴的消费税）

    正确答案： （1）当月甲企业应代收代缴消费税：收购烟叶的成本为：100×1.1×1.2×87%+8=122.84（万元）受托方代收代缴的消费税=（122.84+12）÷（1-30%）×30%=57.79（万元）（2）进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350（万元）关税=350×10%=35（万元）组成计税价格=（350+35）÷（1-30%）=550（万元）进口烟丝缴纳的增值税=550×17%=93.5（万元）进口烟丝缴纳的消费税=550×30%=165（万元）进口环节应纳税金合计=35+93.5+165=293.5（万元）（3）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税=0（4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（万元）（5）当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟消费税=（600+9.36÷1.17）×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88（万元）当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88-363=421.88（万元）【英文答案】（1）TheconsumptiontaxwhichcollectedandremittedbyCompanyAinthecurrentmonth：Thecostforacquisitiontobacco：100×1.1×1.2×87%+8=122.84（tenthousandYuan）Theconsumptiontaxcollectedandremittedbytheentrustingparties=（122.84+12）÷（1-30%）×30%=57.79（tenthousandYuan）（2）Thecustomsdutiablevaluefortheimportedtobaccoshred=300+12+38=350（tenthousandYuan）Thecustomsduty=350×10%=35（tenthousandYuan）Compositeassessableprice=（350+35）÷（1-30%）=550（tenthousandYuan）TheVATpayablefortheimportedtobaccoshred=550×17%=93.5（tenthousandYuan）Theconsumptiontaxpayablefortheimportedtobaccoshred=550×30%=165（tenthousandYuan）Thetotalamountofthetaxpayableforimporting=35+93.5+165=293.5（tenthousandYuan）（3）Forself-producedtaxableconsumergoodsforuseofthecontinuousproductionoftaxableconsumergoods，noconsumptiontaxshallbelevieD.Theconsumptiontaxpayablefortheself-producedtobaccoshredusedbythecigarettefactoryinthismonth=0（4）Theoutsourcedtobaccoshred’sconsumptiontax-paiddeductibleinthismonth=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（tenthousandYuan）（5）Theconsumptiontaxforsellingcigaretteandcigarinthismonth=（600+9.36÷1.17）×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88（tenthousandYuan）Theconsumptiontaxpayableinthedomesticsaleinthismonth=784.88-363=421.88（tenthousandYuan）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某卷烟厂为增值税一般纳税人。2019年4月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；增值税税率13%。甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱＝250标准条，每标准条＝200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算4月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。（2）计算4月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（3）计算4月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。（4）计算4月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

    正确答案：
    解析：

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