该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。A．4433.33B．6433.33C．4333.33D．6333.33
题目
该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。
A．4433.33
B．6433.33
C．4333.33
D．6333.33
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第1题：
某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅助成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（ ）元。
A.39428.57
B.32759.96
C.33986.86
D.32781.60答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。
委托加工的货物，在没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税，
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率=（80000+12000）/(1-30%)×30%=39428.57（元） -
第2题：
甲烟丝加工厂为增值税一般纳税人，9月接受乙烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（)。
A．加工厂应纳增值税3360元，应代收代缴消费税22285.71元
B．加工厂应纳增值税8066元，应代收代缴消费税26460元
C．加工厂应纳增值税4600元，应纳消费税164571.4元
D．加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元
加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元 -
第3题：
23、甲烟丝加工厂为增值税一般纳税人，9月接受乙烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（)。
A．加工厂应纳增值税3360元，应代收代缴消费税22285.71元
B．加工厂应纳增值税8066元，应代收代缴消费税26460元
C．加工厂应纳增值税4600元，应纳消费税164571.4元
D．加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元
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第4题：
2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代垫辅料1.16万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（ ）。A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元
B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元答案：B,C,E解析：选项A，购入高粱生产白酒，属于农产品进项税额核定扣除范围，购进高粱时不计算抵扣进项税，直接按购买价计入农产品材料成本中。选项D，加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税和代收代缴的消费税。
加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元）
组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）
乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元） -
第5题：
2019年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.52万元（含税），代垫辅料1.13万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（）。
A．乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
B．乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为37.8万元
C．乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
D．乙加工厂代收代缴消费税15.08万元
ABC