该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为（ ）。A．2177000元B．1963418.80元C．2392000元D．2395000元

题目

该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为（ ）。

A．2177000元

B．1963418.80元

C．2392000元

D．2395000元

相似考题

1.该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代收代缴部分)为（ ）。 A．385282．05元 B．385500元 C．397282．05元 D．397500元

2.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

3.甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元E．该业务不属于税法规定的委托加工业务

4.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

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  • 第1题：

    该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为（ ）。

    A．4433.33 元

    B．4333.33 元

    C．3325元

    D．3250元


    正确答案：A
    没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）。 

  • 第2题：

    关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。

    A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元

    B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元

    C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

    D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元


    正确答案：AC

  • 第3题：

    除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

    A．165367.5元

    B．174367.5元

    C．176318.25元

    D．203017.5元


    正确答案：A
    解析：除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额=20×(12500×45%+ 150)+15×(9500×30%+150)+5440.5+(1+17%)×45%+2×[14917.5+(1+17%)× 45%+150]-9000=115500+45000+2092.5+11775-9000=165367.5(元)

  • 第4题：

    下列说法正确的是( )

    A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

    B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

    C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税


    正确答案：AC

  • 第5题：

    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．15万元，另收取的不含增值税加工费0．4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10％)为( )。

    A．2550元

    B．2833元

    C．4817元

    D．8500元


    正确答案：B
    解析：本题考核委托加工消费税由受托方代收代缴。酒厂代收消费税=(2+0．15+0．4)÷(1-10％)×10％×10000=2833(元)

  • 第6题：

    某白酒加工企业应代收代缴消费税额为（ ）。

    A．50000元

    B．63000元

    C．60000元

    D．70000元


    正确答案：D
    某白酒企业受托加工应代收代缴消费税=(180000+20000)÷(1-20%)×20%+20×2000×0.5=70000(元)

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。
    组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）
    增值税销项税额=61500×13%=7995（元）
    本期应纳增值税=7995-340=7655（元）
    本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

  • 第8题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元），应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第9题：

    甲酒厂将从贸易商手里收购粮食，取得增值税专用发票，支付不含税价款50000元，运往异地的乙酒厂生产加工B型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费35000元，代垫辅料价值15000元，乙酒厂的B型白酒市场价格每吨不含税20000元。B型白酒收回后，以72000元的价格（不含税）卖出4吨。下列说法正确的有（）。

    • A、乙酒厂应该按组价代收代缴受托加工的B型白酒应纳消费税
    • B、乙酒厂应代收代缴的消费税为40000元
    • C、甲酒厂应纳消费税为18400元
    • D、乙酒厂应缴纳增值税8500元

    正确答案:B,D

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，某烟厂提供烟叶的成本为34999元，甲企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。烟丝的消费税税30%。下列表述正确的是（  ）。
    A

    甲企业应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应代收代缴消费税17571元

    C

    甲企业应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳消费税18450元


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（　　）。（烟丝成本利润率为5%）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税940元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税620元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元


    正确答案： D
    解析：
    本题为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），增值税销项税额＝61500×16%＝9840（元），本期应纳增值税＝9840－340＝9500（元），本期应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（　　）。（成本利润率5％）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


    正确答案： A
    解析：
    本题为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5％）÷（1－30％）＝61500（元）；增值税销项税额＝61500×17％＝10455（元）；本期应纳增值税＝10455－340＝10115（元）；本期应纳消费税＝61500×30％＝18450（元）。

  • 第13题：

    该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（ ）。

    A．2946元

    B．3000元

    C．3054元

    D．18000元


    正确答案：B
    （51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元） 

  • 第14题：

    某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

    A．酒厂代收的消费税为2556元

    B．酒厂代收的消费税为2833元

    C．酒厂应纳增值税为935元

    D．酒厂应纳增值税为4335元


    正确答案：BC
    解析：应代收消费税额=(200004-5500)÷(1-10%)×10%=2833(元)；应纳增值税额=5500×17%=935(元)。

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()

    A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

    B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

    C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

    D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税


    参考答案：D

  • 第16题：

    该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。

    A．4433.33

    B．6433.33

    C．4333.33

    D．6333.33


    正确答案：B
    解析：[(10000+3300)/(1-25%)×25%+2×2000×0.5]元＝6433.33元

  • 第17题：

    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。(成本利润率为5%，消费税税率为l0%)

    A．2550元

    B．2833.33元

    C．4817元

    D．8500元


    正确答案：B
    本题考核代收代缴消费税的计算。酒厂代收消费税=(20000+1500+4000)÷(1—10%)×10%=2833．33 (元)。

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品，甲企业代化妆品厂向其他单位购进材料的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。（化妆品成本利润率5%，上述金额均不含税）。下列说法正确的是（ ）。

    A．甲企业应纳增值税9 115元，应纳消费税18 450元

    B．甲企业应纳增值税1360元，应代收代缴消费税18 450元

    C．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元

    D．甲企业应纳增值税1680元，应纳消费税18 450元


    正确答案：A
    受托方代为购买原材料，不符合委托加工的定义，故组价＝（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），  
    增值税销项税=61500×17%=10455（元）  
    本期缴纳增值税= 10455-1340=9115（元）  
    本期缴纳消费税=61500×30%=18450（元）。  

  • 第19题：

    2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（ ）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

    A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
    B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
    C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元
    D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
    E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

    答案：A,B,D,E
    解析：
    乙公司代收代缴消费税＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（万元）
    甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（万元）
    【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。

  • 第20题：

    2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代垫辅料1.16万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（ ）。

    A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元
    B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
    C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
    D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
    E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，购入高粱生产白酒，属于农产品进项税额核定扣除范围，购进高粱时不计算抵扣进项税，直接按购买价计入农产品材料成本中。选项D，加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税和代收代缴的消费税。
    加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元）
    组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）
    乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元）

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5％）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


    正确答案： D
    解析： 本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。 组成计税价格=（35000+2000+4000）X（1+5％）÷（1-30％）=61500（元） 增值税销项税额=61500X17％=10455（元） 本期应纳增值税=10455-340=10115（元）本期应纳消费税=61500X30％=18450（元）

  • 第22题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有（　　）。
    A

    甲企业应纳增值税960元

    B

    甲企业应纳增值税9500元

    C

    甲企业应代收代缴消费税17571元

    D

    甲企业应纳消费税18450元


    正确答案： B,D
    解析：
    本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元）；应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　　）。（消费税税率为10%）
    A

    2550元

    B

    2833元

    C

    4817元

    D

    8500元


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）。酒厂代收消费税＝（2＋0.15＋0.4）÷（1－10%）×10%×10000＝2833（元）。

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