该餐厅应补缴企业所得税为( )万元。A．21.42B．19.36C．15.73D．10.98
题目
该餐厅应补缴企业所得税为( )万元。
A．21.42
B．19.36
C．15.73
D．10.98
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第1题：
该企业应补缴2006年企业所得税税额为( )万元。
A．13.43
B．5.16
C．7.47
D．178.43
正确答案：A
解析：该公司2006年应纳企业所得税=(500+52.7-12)×33%=178.43(万元)
应补缴2006年度企业所得税=178.43-165=13.43(万元) -
第2题：
某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（ ）万元。
A．7.70
B．6.89
C．3.47
D．10.07
正确答案：B
投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润还原后先用于弥补亏损，弥补后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。来源于联营企业的应纳税所得额＝85÷（1－12%）=96.59（万元）
应补所得税额＝（96.59－20）×（33%－24%）＝6.89（万元） -
第3题：
某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。A.补缴所得税款0.6万元
B.补缴所得税款1.1万元
C.退还所得税款1.25万元
D.退还所得税款2.7万元答案：C解析：2012年的亏损应在2013～2017年进行弥补，2014年的亏损应在2015～2019年进行弥补，2017年弥补了2012年的亏损后，2012年尚余34－6－7－7－7＝7（万元）的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2018年的应纳所得税＝（10－5）×25%＝1.25（万元），企业应申请退还所得税＝2.5－1.25＝1.25（万元）。 -
第4题：
该企业2002年度应补缴企业所得税额为（ ）万元。
A． 50.33
B． 62.33
C． 64.17
D． 52.17
正确答案：A
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第5题：
某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（??）万元，所得税率25%。A.5
B.10
C.20
D.25答案：A解析：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。