依据税法的有关规定，下列说法中不正确的是( )。A．发生销货退回应当减少当月的销项税额B．金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税C．啤酒的包装物押金不计算消费税D．当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

题目

依据税法的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

A．发生销货退回应当减少当月的销项税额

B．金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税

C．啤酒的包装物押金不计算消费税

D．当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

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1.下列有关收入的表述中,不正确的有()。A.凡是资产的增加或负债的减少，或二者兼而有之，同时引起所有者权益的增加，但不一定表明收入的增加B.在商品销售收入确认条件中，所有权上的主要报酬和风险随所有权凭证的转移而转移C.如果企业确认商品销售收入后，发生销售退回的均冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本D.委托其他单位代销商品情况下，委托方应在收到受托方提供的增值税发票时确认收入

2.关于调整销货成本与存货法,下列说法不正确的是()。A、本期发生的成本差异，应由销货成本负担B、这种方法会增加计算分配的工作量C、在会计期末将成本差异按比例分配至已销产品成本和存货成本D、采用这种方法的依据是税法和会计制度均要求以实际成本反映存货成本和销货成本

3.企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A．将货物对外投资B．销售代销货物C．委托他人保管货物D．委托他人代销货物

4.下列行为中不计算销项税额的是()。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目

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  • 第1题：

    根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。（ ）


    正确答案：×
    在发生销货退回或折让时，如果购买方未付货款且未作账务处理的，将原发票联和税款抵扣联退给销售方，作为其扣减销项税额的依据;如果购买方已付货款或货款未付但已作账务处理的，必须由购买方取得当地主管税务机关开具的证明单送交销售方，作为其开具红字专用发票的依据，红字专用发票是销售方扣减当期销项税额的依据。

  • 第2题：

    纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。 （ ）


    正确答案：×
    企业发生的销货运费按规定可以抵扣增值税进项税。 

  • 第3题：

    企业因售出商品的质量、到货时间、品种不符合要求等原因而发生销售退回。以下描述正确的是（）

    A．如果销售退货发生在企业确认收入之前，只要将发出商品成本转回库存商品账户即可

    B．如果销售退回发生在企业确认收入后，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般是冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本

    C．如果销售退回发生在企业确认收入后，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，都不得冲减退回当月的销售收入，同时也不得冲减退回当月的销售成本

    D．如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费—应交增值税（销项税额）”


    如果销售退货发生在企业确认收入之前，只要将发出商品成本转回库存商品账户即可;如果销售退回发生在企业确认收入后，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般是冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本;如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费—应交增值税（销项税额）”

  • 第4题：

    依据税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

    A．发生销货退回应当减少当月的销项税额

    B．金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税

    C．白酒的包装物押金不计算增值税和消费税

    D．当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣


    正确答案：AB
    解析：业务(1)：
      委托加工业务代收代缴消费税
      =(169000+320000)÷(1-20%)×20%
      =122250(元)
      进项税=320000×17%=54400(元)
      销项税=28×28900×17%=137564(元)
      业务(2)：
      豪华大巴长度超过7米的，不属于消费税征收范围。
      进口关税
      =18×30%+(120+9)×30%
      =5.40+38.70=44.10(万元)
      进口消费税
      =(18+5.4)÷(1-5%)×5%
      =1.23(万元)
      进口增值税
      =(18+5.4)÷(1-5%)×17%+(120+9+ 38.70)×17%
      =32.7(万元)
      合计=44.10+1.23+32.7=78.03(万元)
      业务(3)：
      抵扣进项税=7.65+4×7%=7.93(万元)
      业务(4)：
      税控系统抵扣进项税=0.85(万元)
      农产品抵扣进项税
      =22×13%+1×7%=2.93(万元)
      业务(5)：
      营业税=(45+25+31)×20%=20.2(万元)
      进项税转出
      =8÷(1-13%)×13%+22×17%
      =4.94(万元)
      业务(6)：
      顾客退货冲减销项税
      =-37÷(1+17%)×17%=-5.38(万元)
      商场退货冲减进项税=-4.93(万元)
      业务(7)：
      销项税
      =(12+13)÷(1+17%)×17%
      =3.63(万元)
      业务(8)：
      销项税=19.36×17%=3.29(万元)
      进项税=1.24(万元)
      销项税合计
      =137564+36300+32900-53800
      =152964(元)
      进项税合计
      =54400+79300+8500+29300-49300+12400
      =134600(元)
      应纳增值税
      =152964-(134600-49400)
      =67764(元)

  • 第5题：

    上述经济事项(2)发生后,下列说法正确的是( )。A.引起当月资产负债表中“银行存款”项目的减少SXB

    上述经济事项（2）发生后，下列说法正确的是（ ）。

    A.引起当月资产负债表中“银行存款”项目的减少

    B.引起当月资产负债表中“长期借款”项目的减少

    C.引起当月资产负债表中“货币资金”项目的减少

    D.引起当月资产负债表中“流动负债（一年内到期的非流动负债）”项目的减少


    正确答案：CD

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