税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是 ( )。A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

题目

税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是 ( )。

A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务

B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序

D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

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1.在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是( )。A．在诉讼发生时程序法优于税收实体法B．纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护C．纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生D．纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生

2.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

3.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序

4.税收保全措施的条件有( )。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．在行为条件和时间条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施D．未按照规定的期限纳税或者解缴税款E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

参考答案和解析
正确答案：B
更多“税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是 ( )。A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施”相关问题

  • 第1题：

    税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。（2008年）

    A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务

    B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

    C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序

    D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施


    正确答案：B
    办理税务登记是纳税人的法定义务，所以A选项错误；纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为。是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的程序，所以B选项正确；提供担保是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序，所以C选项错误；强制执行措施要具备三个条件：①超过纳税期限。②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。③超过告诫期：经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，所以D选项错误。

  • 第2题：

    对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。 （ ）


    正确答案：×
    税收保全措施的程序为：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。

  • 第3题：

    税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（ ）。

    A．纳税人未按规定期限办理纳税申请，经税务机关限期申报仍不申报纳税的

    B．纳税人抗税的

    C．纳税人转移应纳税收入且拒不提供担保的

    D．纳税人转移应税收入的


    正确答案：A

  • 第4题：

    根据我国《征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。

    A．纳税人账目混乱难以查账的

    B．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    C．发生纳税人有逃避纳税义务行为的

    D．发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的


    正确答案：D
    本题考核点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限采取税收保全措施。

  • 第5题：

    根据税法的适用原则，下列说法正确的是（ ）。

    A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力

    B．没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

    C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止


    正确答案：C
    选项A，法律不溯及既往原则的基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法；选项B为税收合作信赖主义，是税法基本原则，不属于税法的适用原则；选项D，原有的居于普通法地位的税法是不会宣告废止的。

  • 第6题：

    税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　）。

    A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
    B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
    C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序
    D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

    答案：B
    解析：
    选项A，办理税务登记是纳税人应尽法定义务；选项C，提供担保不是纳税人纳税前必经的程序；选项D，强制执行措施需要同时满足超过纳税期限、告诫在先和超过告诫期的条件。

  • 第7题：

    根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？
    A.从事生产经营的纳税人
    B.非从事生产经营的纳税人
    C.扣缴义务人和纳税担保人
    D.所有应履行纳税义务的纳税人


    答案：A
    解析：
    。《税收征收管理法》第38条。

  • 第8题：

    税收程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。以下关于税收程序法的相关叙述，不正确的是（）。

    • A、保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一
    • B、税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行
    • C、税务机关采取税收保全措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行
    • D、税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位

    正确答案:C

  • 第9题：

    在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的是（）。

    • A、依法进行账簿、凭证管理
    • B、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
    • C、对税务人员的违法行为进行检举和控告
    • D、向税务机关咨询税法及纳税程序
    • E、依法注销税务登记

    正确答案:A,B,E

  • 第10题：

    单选题
    下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。
    A

    办理税务登记不是纳税人法定义务

    B

    纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

    C

    提供担保是纳税人纳税前必经的程序

    D

    纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，税务机关不正确的做法是（）。
    A

    纳税人如果不能提供纳税担保，税务机关可以按照《税收征管法》采取强制执行措施

    B

    在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款

    C

    纳税人如果不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施

    D

    在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保


    正确答案： D
    解析： 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施。

  • 第12题：

    多选题
    税务机关对从事生产，经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移，隐匿其应纳税的商品，货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关正确的是（）。
    A

    责令纳税人限期缴纳应纳税款

    B

    责成纳税人提供纳税担保

    C

    依法采纳税收保全措施

    D

    依法采取强制执行措施


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核税收保全措施。①税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取税收保全措施或强制执行措施。②税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。③这两者的区别在于时间的先后。考生要注意区分理解。本题C、D选项正确。

  • 第13题：

    下列关于税法分类的表述正确的是( )。

    A．没有税收实体法，税法体系就不能成立

    B．税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配

    C．听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序

    D．税收程序法是税法的核心部分


    正确答案：A

  • 第14题：

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。

    A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额

    B.责令纳税人提供纳税担保

    C.采取税收保全措施

    D.采取税收强制执行措施


    正确答案：A

  • 第15题：

    税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（ ）。

    A．税收强制执行措施

    B．税收优先权措施

    C．税收保全措施

    D．阻止出境措施


    正确答案：C

  • 第16题：

    税务机关对在纳税期之前有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（ ）。

    A．税收强制执行措施

    B．税收优先权措施

    C．税收保全措施

    D．阻止出境措施


    正确答案：C
    根据《税收征管法》的规定，税务机关有根据认为从事生产、经、营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前．责令限期缴纳应纳税款；因限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以E税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

  • 第17题：

    根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。


    A.纳税人账目混乱难以查账的

    B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

    C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

    D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

    答案：D
    解析：
    本题考核适用税收保全的情形。

    选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；

    如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

    但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，

    因此选项C是错误的，D选项是正确的。

  • 第18题：

    税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？
    A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
    B.纳税人不能提供纳税担保的
    C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准
    D.扣押、查封物品的价值,须与纳税人应履行的纳税义务相当


    答案：A,B,C,D
    解析：
    【答案】：ＡＢＣＤ一、税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为； 　　二、责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳； 　　三、限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象； 　　四、税务机关责成纳税人提供纳税担保； 　　五、不能提供纳税担保，采取税收保全； 　　六、采取税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准； 　　七、采取税收保全措施应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人； 　　八、纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的，转入强制执行程序； 　　九、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。 　　[编辑]税收保全措施的终止 　　①纳税人在规定的限期内缴纳了应纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施； 　　②纳税人超过规定的限期仍不缴纳税款的，经税务局（分局）局长批准，终止保全措施，转入强制执行措施，即：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者拍卖、变卖所扣押查封的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

  • 第19题：

    下列关于税收保全措施表述错误的是（　）。

    A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
    　　B.机动车辆不在税收保全措施的范围之内
    　　C.纳税人没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施
    　　D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人

    答案：B
    解析：
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

  • 第20题：

    为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务是指帮助纳税人正确理解和应用税收法律来完成税收义务的自我评定。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。

    • A、办理税务登记不是纳税人法定义务
    • B、纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
    • C、提供担保是纳税人纳税前必经的程序
    • D、纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

    正确答案:B

  • 第22题：

    判断题
    为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务是指帮助纳税人正确理解和应用税收法律来完成税收义务的自我评定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有（　　）。
    A

    税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利

    B

    办理税务登记是纳税人的法定义务

    C

    税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系

    D

    税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足

    E

    税款征收在整个税收征管中处于核心和关键地位


    正确答案： A,B
    解析：
    职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。

  • 第24题：

    单选题
    税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　　）。
    A

    办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务

    B

    纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序

    C

    提供担保是纳税人纳税前必经的程序

    D

    纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施


    正确答案： B
    解析：
    A项，办理税务登记是纳税人的法定义务；B项，纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为，是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的程序；C项，提供担保是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序；D项，强制执行措施要具备三个条件：①超过纳税期限；②告诫在先，税务机关必须责令限期缴纳税款；③超过告诫期，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

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