根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。A．企业代为个人支付的个人所得税B．企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息C．提取的环境保护基金用于扩大再生产D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

题目

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。

A．企业代为个人支付的个人所得税

B．企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息

C．提取的环境保护基金用于扩大再生产

D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

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1.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（消费税、营业税、房产税）。

2.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）

3.根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()此题为判断题(对，错)。

4.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。A．投资者个人工资支出B．财产保险支出C．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D．不超过应税所得额30％的公益性捐赠

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。

    A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用

    B．企业缴纳的车船税

    C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

    D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案：ABC
    纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　）。

    A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    B.未投入使用的房屋的折旧
    C.房屋财产保险缴纳的保险费
    D.企业实际发放的合理的工资.薪金

    答案：A
    解析：
    选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除；选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　）。

    A.投资者个人工资支出
    B.财产保险支出
    C.分配给投资者股利
    D.公益性捐赠

    答案：B,D
    解析：
    选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。

  • 第4题：

    根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。

    A.全额扣除

    B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

    C.在收入总额30%以内的部分扣除

    D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除


    正确答案：D

    个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　）。

    A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    B.未投入使用的房屋的折旧
    C.房屋财产保险缴纳的保险费
    D.企业实际发放的合理的工资、薪金

    答案：A
    解析：
    选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除；选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

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