2008年5月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨，用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台，取得不含税收入120万元，本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此，以下 ( )处理是正确。A．将30吨钢材的进项税额从5月发生的销项税额中扣减B．将30吨钢材的进项税额，在5月由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C．本期应纳增值税为1.46万元D．本期增值税销项税23.14万元

题目

2008年5月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨，用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台，取得不含税收入120万元，本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此，以下 ( )处理是正确。

A．将30吨钢材的进项税额从5月发生的销项税额中扣减

B．将30吨钢材的进项税额，在5月由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

C．本期应纳增值税为1.46万元

D．本期增值税销项税23.14万元

相似考题

1.由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理( )。A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%.改为购买价的13%.扣减C．不扣减当期发生的进项税额D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

2.某农机厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要进项税额转出处理的购进货物有( )。A．用于本企业基建项目的上期购买的钢材B．用于本企业农机产品生产的上期购买的钢材C．用于捐赠灾区农业机械的上期购买的钢材D．本期被盗农机产品所耗用的上期购买钢材

3.某游艇制造公司(一般纳税人)2009年5月将购进的无动力游艇10台(不含税单价7万元)加装发动机制成豪华游艇10台，10月份对外销售上述连续生产的游艇100台，共计取得不含税140万元；销售自产的机动游艇，取得不含税120万元。游艇的消费税税率为10％，关于该公司上述业务的表述，正确的有( )。A．无动力游艇的已纳消费税可以抵扣本期应缴消费税B．无动力游艇不属于消费税的征税范围C．无动力游艇负担的消费税为70万元D．销售连续生产的游艇应缴纳消费税为14万元E．本期应纳消费税为26万元

4.某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，则该企业应纳的增值税为（ ）万元。A．6．8B．17C．40D．60

参考答案和解析
正确答案：C
解析：以前购买的钢材已经在当月扣税，不能再次抵扣；增值税凭票扣税，不允许改变进项税的扣减税率，也不能随意改变扣税期间。本期应纳增值税=120×13%+58× 17%-24=1.46(万元)
更多“2008年5月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨，用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台，取得不含税收入120万元，本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此，以下 ( )处理是正确。A．将30吨钢材的进项税额从5月发生的销项税额中扣减B．将30吨钢材的进项税额，在5月由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C．本期应纳增值税为1.46万元D．本期增值税销项税23.14万元”相关问题

  • 第1题：

    某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。

    A．7.78

    B．12.8

    C．12.9

    D．19.75


    正确答案：D
    解析：农机的税率为13%，修理农机和购进农机备件适用17%的税率。
    应纳增值税=300×13%+43÷(1+17%)×17%-150×17%=19.75(万元)

  • 第2题：

    红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是 ( )元。

    A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

    B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万

    C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元

    D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

    E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元


    正确答案：CE
    解析：用香粉搭配生产成套化妆品属于税法规定的“外购护肤护发品(或化妆品)生产护肤护发品(或化妆品)”，可以按规定抵扣已纳消费税。
      可以抵扣已纳消费税＝7×30%＝2.1(万元)
      销售A高档化妆品应纳消费税
      ＝9×30%＝2.7(万元)
      化妆品应纳消费税
      ＝14×30%+9×30%-7×30%＝4.8(万元)

  • 第3题：

    某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税0．5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（ ）。

    A．既无销项税，也不抵扣进项税

    B．因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

    C．因生产免税货物企业不交增值税

    D．无销项税，进项税作转出处理，本期交税1．2 万元


    正确答案：D
    本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，1月未抵扣完的进项税可在2月份继续抵扣，则2月份应纳增值税=0-(0-10×17％)-0．5=1．2(万元)

  • 第4题：

    某游艇制造公司(一般纳税人)2008年5月将购进的无帆游艇100台(不含税单价7万元)加装发动机制成豪华游艇100台，5月份对外销售上述连续生产的游艇100台，取得不含税140万元；销售自产的机动游艇，取得不含税120万元。游艇的消费税税率为10%，关于该企业上述业务的表述，正确的是（ ）。

    A．无帆游艇的已纳消费税可以抵扣本期应缴消费税

    B．机动游艇的已纳消费税可以抵扣本期的应缴消费税

    C．无帆游艇负担的消费税为70万元

    D．销售连续生产的游艇消费税为14万元

    E．本期应纳消费税为26万元


    正确答案：DE
    无帆游艇不属于消费税的征税范围。
    销售连续生产的游艇应纳消费税=140×10%=14(万元)
    本期应纳消费税合计=14+120×10%=26(万元)

  • 第5题：

    红星化妆品公司(一般纳税人)2011年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）。

    A．香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

    B．本期高档化妆品C要缴纳消费税0．28万

    C．本期高档化妆品C应纳消费税为2．70万元

    D．香粉可扣除已纳消费税为1．26万元

    E．本期化妆品应纳消费税为4．8万元


    正确答案：CE
    用外购香粉继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税。
    可以抵扣已纳消费税=7×30%=2．1(万元)
    销售高档化妆品C应纳消费税=9×30%=2．7(万元)
    该化妆品公司应纳消费税=14×30%+9×30%－7×30%=4．8(万元)

  • 第6题：

    共用题干
    某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：

    关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是()。
    A:增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
    B:外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元
    C:外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元
    D:购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。

  • 第7题：

    甲公司本期购入一批原材料，价税合计为175．5万元；另外支付运费1万元，取得增值税专用发票；保险费5000元，取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为（）。

    • A、25.5万元
    • B、25.64万元
    • C、25.57万元
    • D、30万元

    正确答案:B

  • 第8题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。 （3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。 已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。


    正确答案:甲公司当期购人钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13．6-12×17％=11．56(万元)。

  • 第9题：

    因秋收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额的处理是（）。

    • A、将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
    • B、将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17％改为购买价的13％扣减
    • C、不扣减当期发生的进项税额
    • D、从前一纳税期的进项税额中扣减

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（　）
    A

    将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

    B

    将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

    C

    不扣减当期发生的进项税额

    D

    从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元，5月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为（　）。
    A

    既无销项税，也不抵扣进项税

    B

    因生产免税货物，企业不交增值税

    C

    因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

    D

    无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税的出口退税。本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣，则5月份应纳增值税=0-(0-10×17%)-0.8=0.9(万元)

  • 第12题：

    问答题
    某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元(不含税);(5)上期未抵扣的进项税额1万元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某塑料制品厂，根据农村市场需求情况，决定动用前一纳税期购买的原材料X吨，用于首批生产农膜。为此。增值税的进项税额应进行如下处理( )。

    A．将X吨原材料的进项税额在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

    B．不扣减当期发生的进项税额

    C．从前一期纳税期的进项税额中，按A的方式扣减

    D．将X吨原材料的进项税额从当期发生的销项税额中扣减


    正确答案：B

  • 第14题：

    由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，上月已抵扣增值税进项税额。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ ）。

    A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

    B．将X吨钢材的进项税额，在当期按其购买价的17%改为购买价的13%扣减

    C．不扣减当期发生的进项税额

    D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减


    正确答案：C
    由于增值税的进项是在购进的时候已经抵扣，那么在实际领用的时候，就不需要再次抵扣。

  • 第15题：

    某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份增值税进项税额应进行以下处理（ ）。

    A．将10吨钢材的进项税额从5月份发生的进项税额中扣减

    B．将10吨钢材的进项税额，在5月份按购买价的17％改为购买价的13％扣减

    C．从4月份的进项税额中，按购买价的17％改为购买价的13％扣减

    D．不扣减当期发生的进项税额


    正确答案：D
    4月份购进的钢材已在购进时扣减了进项税，所以5月份动用时不能再扣减。销售农机适用13％税率，生产农机的钢材适用17％的税率，以票扣税时不存在改税率问题。

  • 第16题：

    2008年5月，由于麦收季节快要来临，某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨，用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台，取得不含税收入120万元，本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此，以下（ ）处理是正确。

    A．将30吨钢材的进项税额从5月发生的销项税额中扣减

    B．将30吨钢材的进项税额，在5月由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

    C．本期应纳增值税为1.46万元

    D．本期增值税销项税23.14万元


    正确答案：C
    以前购买的钢材已经在当月扣税，不能再次抵扣；增值税凭票扣税，不允许改变进项税的扣减税率，也不能随意改变扣税期间。本期应纳增值税=120×13%+58×17%-24=1.46(万元)

  • 第17题：

    某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，则该企业应纳的增值税为()万元。

    A:6.8
    B:17
    C:40
    D:60

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。增值额=100-60=40（万元）；应纳税额=40*17%=6.8（万元）。

  • 第18题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销件额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。

    A.11.50

    B.11.96

    C.12.83

    D.13.00

    答案：A
    解析：
    (1)。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。(2)该企业5月增值税销项税额=150X13%-58+ (1+16%)X16%=11.50 (万元)。

  • 第19题：

    加油站本期应交增值税等于（）.

    • A、本期销项税额-本期进项税额
    • B、本期销项税额-本期准予抵扣的进项税额
    • C、销售额×征收率
    • D、销售额×应纳收率

    正确答案:B

  • 第20题：

    某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，海关代征进口环节增值税20万元，开具海关进口增值税专用缴款书；本期在国内购进货物进项税额75万元，期初进项税额借方没有余额。国内销售甲产品计算的销项税额40万元、应纳消费税10万元。由于缴纳消费税超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，出口销售额400万元。征税率17％，退税率13％。该企业实行出口货物“免、抵、退”方法。要求：根据上述资料，计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。


    正确答案: 免抵退税不得免征和抵扣税额=400×（17％-13％）=16（万元）；当期应纳税额=40-（75+20-16）=-39（万元）；
    免抵退税额=400×13％=52（万元）；
    当期应退税额=39（万元）；
    当期免抵税额=52-39=13（万元）；
    应缴纳城建税和教育费附加=（13+10）×（5％+3％）=1.84（万元）。

  • 第21题：

    天力化工厂经税务机关核定为增值税一般纳税人，主要产品是化工原料和农药乐果。全部不含税销售额为120万元，其中，农药乐果的销售额为50万元，全部进项税额为11万元，试计算本期应纳增值税额。5某食品厂为一般纳税人，2004年5月实现不含税收入100000元，取得防伪税控系统开具的专用发票两张通过认证，税额6000元（其中购置固定资产认证税额2000元），另外本月销售超过原值的小汽车1台，取得价款100000元。计算该厂本月应纳的增值税税额。


    正确答案: 当期销项税额：70×17%+50×13%=184000元。
    当期进项税额：11万元。
    应纳增值税=184000-11000=74000元。

  • 第22题：

    单选题
    某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。已知烟丝的消费税税率为30%。下列对于甲烟草公司当月的税务处理不正确的是()。
    A

    本月应纳烟叶税为44万元

    B

    本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元

    C

    本月应纳增值税为19.18万元

    D

    本月应纳城建税为3.56万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96（万元）销项税额=（200+15）×17%=36.55（万元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    13.192

    B

    14.762

    C

    13.912

    D

    13.702


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2×13年6月30日，甲公司对其"应交税费应交增值税"进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初尚未抵扣的增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为285万元，因销售业务发生的增值税销项税额为585万元，因建造非增值税应税项目做进项税额转出80万元。则本期应转入"应交税费--未交增值税"的金额为（）。
    A

    300万元

    B

    250万元

    C

    330万元

    D

    380万元


    正确答案： C
    解析： 本期应结转的金额=585-(285-80)-50=330(万元)

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