2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。A．512.34B．513.56C．514.23D．799.36

题目

2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．799.36

相似考题

1.某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。A．6.16364e+006B．1.36637e+006C．4.64565e+006D．6.36164e+006

2.某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。A．512.34B．513.56C．514.23D．514.41

3.某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为（ ）A．6163636.36元B．1366366.36元C．4645645.36元D．6361636.63元

4.某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.19

参考答案和解析
正确答案：D
解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
  每箱关税完税价格=50000+31=50031(元)
  确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1+25%)+150]÷(1-36%)÷250=391.80 (元)＞70元，适用消费税比例税率56%；
进口卷烟消费税组成计税价格
=[50031×(1+25%)+150]÷(1-56%)×100=14247443.18(元)
  进口卷烟应缴纳的消费税=14247443.18×56%+100×150=7993568.18(
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  • 第1题：

    某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金（ ）元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)

    A．566700

    B．460484.73

    C．454412

    D．404120.73


    正确答案：D
    支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不需要计入关税完税价。
    关税完税价格=(1000+11O+100)×7×30=8470×30=254100(元)
    关税=8470×20%×30=1694×30=50820(元)
    消费税定额税每箱150元，1标准箱=250条。
    每标准条进口卷烟确定比例税率=(8470+1694+150)÷(1-30%)÷250=58.94>50
    适用比例税率45%。
    消费税
    =(8470+1694+150)×30÷(1-45%)×45%+150×30=257661.82(元)
    增值税
    =(8470+1694+150)×30÷(1-45%)×17%
    =95638.91(元)
    该企业进口环节应纳税额
    =50820+257661.82+95638.91
    =404120.73(元)

  • 第2题：

    某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（）元。（关税税率20%，1欧元=8.0人民币元）

    A290400

    B58080

    C60000

    D300000


    B
    略

  • 第3题：

    下列我国进口商品单价表达正确的是（）。

    A．每箱100元CIF鹿特丹

    B．每吨100英镑CFR纽约

    C．每箱50法郎FOB上海

    D．每箱50美元FOB东京


    每箱50美元FOB东京

  • 第4题：

    某企业2018年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金（ ）元。（关税税率20%，1美元＝6.8元人民币）

    A.566700
    B.298193.25
    C.307781.25
    D.450912

    答案：B
    解析：
    支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不计入关税完税价格。
    关税完税价格＝（1000＋110＋100）×6.8×30＝246840（元）
    应纳关税＝246840×20%＝49368（元）
    消费税定额税每箱150元，1标准箱＝250条。
    每标准条进口卷烟确定比例税率＝（246840＋49368＋150×30）÷（1－36%）÷30÷250＝62.65（元/条）＜70（元/条），适用比例税率36%。
    应纳消费税＝（246840＋49368＋150×30）÷（1－36%）×36%＋150×30＝469856.25×36%＋4500＝173648.25（元）
    应纳增值税＝469856.25×16%＝75177（元）
    该企业进口环节应纳税金＝49368＋173648.25＋75177＝298193.25（元）

  • 第5题：

    当买卖合同规定成交价格是USD200 C 2% Per Case FOB Shanghai 时，____________。

    A．买方实际支付给卖方的价格是每箱196美元

    B．买方实际支付给卖方的价格是每箱202美元

    C．买方应当向中间商支付每箱4美元的佣金

    D．卖方应当向中间商支付每箱4美元的佣金

    E．表示价格中包含了2%的折扣

    F．表示价格中包含了2%的佣金


    卖方应当向中间商支付每箱4美元的佣金。

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