西部地区某内资企业(国家鼓励类产业)2009年生产经营所得1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有( )。A．第1行“营业收入”为1500万元B．第12行“营业外支出”为50万元C．第14行“纳税调整增加额”35万元D．第15行“纳税调整减少额”420万元E．第27行

题目

西部地区某内资企业(国家鼓励类产业)2009年生产经营所得1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有( )。

A．第1行“营业收入”为1500万元

B．第12行“营业外支出”为50万元

C．第14行“纳税调整增加额”35万元

D．第15行“纳税调整减少额”420万元

E．第27行“应纳所得税额”72.75万元

相似考题

1.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。国家鼓励类产业的内资企业是指以《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业总收入70%以上的企业。( )A．正确B．错误

2.某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。A．26.4万元B．33万元C．33.6万元D．35.58万元

3.某内资企业(税率33%)。2003年境内所得1000万元，境外所得两笔:A国所得300万元(税率25%)。，B国所得150万元(税率40%)。；2004年该内资企业境内所得1500万元，境外只有来自于A国的所得100万元(税率25%)。则2004年该企业应纳所得税( )。A、503万元 B、495万元 C、492.5万元 D、528万元

4.某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20万元，在A国已交所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。A．26.4万元B．33万元C．33.6万元D．35.58万元

参考答案和解析
正确答案：ABCD
解析：广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际发生180+60=240(万元)，只能扣除225万元；应当填入第14行“纳税调整增加额”240-225=15(万元)
企业2009年度会计利润=1500+360+60-1000-20-30=870(万元)
捐赠限额=870×12%=104.4(万元)，实际发生30万元，可以据实扣除。
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；国债利息收入免征企业所得税；应当填入第17行“免税收入”=360+60=420(万元)
被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。
第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)
第17行“免税收入”=360+60=420(万元)
第27行“应纳所得税额”=[(870-420)+35]×25%=485×25%=121.25(万元)
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  • 第1题：

    某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）。

    A．26．4万元

    B．33万元

    C．33．6万元

    D．35．58万元


    正确答案：D

  • 第2题：

    某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）万元.

    .A. 28

    B. 33

    C. 34.6

    D. 36.25


    正确答案：D

  • 第3题：

    49、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减按90%征收企业所得税。


    错

  • 第4题：

    企业所得税的税收优惠，符合税法规定的是（ ）。

    A．国家鼓励类产业的内资企业是指其主营业务收入占企业总收入50％以上的企业

    B．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

    C．对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间．减按20％的税率征收企业所得税

    D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自生产经营第一年起，三免三减半


    正确答案：B
    国家鼓励类产业的内资企业是指其主管业务收入占企业总收入70％以上的企业；对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按l5％的税率征收企业所得税；企业从事国家重点扶持的公共基础设施目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。

  • 第5题：

    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减按90%征收企业所得税。


    不超过500元的部分

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