某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20万元，在A国已交所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。A．26.4万元B．33万元C．33.6万元D．35.58万元
题目
某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20万元，在A国已交所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。
A．26.4万元
B．33万元
C．33.6万元
D．35.58万元
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第1题：
某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。
A．26.4万元
B．33万元
C．33.6万元
D．35.58万元
正确答案：D
解析：按照在本国税率应该缴纳的税=(100+20+26)×33%＝41.58(万元)；
境外应该抵扣的税=41.58×[26/(100+26)]＝8.58万元＞6万元；
故该企业应纳所得税＝41.58-6＝35.58(万元)。 -
第2题：
某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为（ ）。
A．125万元
B．130万元
C．175．4万元
D．178万元
正确答案：B
本题考查企业所得税的计算。境内外所得总额=500+80+20=600(万元)，应纳税总额=600×25%=150(万元)，A国扣除限额=150×100/600=25(万元)，由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已纳税款20万元扣除。
2008年度应纳税额=15020130(万元)。 -
第3题：
某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2017 年度境内所得应纳税所得额为150 万元，全年已经预缴税款10 万元，来源于境外的税前所得为50 万元，境外实纳税款10 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.15
B.2.5
C.12.5
D.18答案：C解析：企业汇总应纳税额＝（150＋50）×15%＝30（万元），境外已纳税款抵免限额 ＝30×50÷（150＋50）＝7.5（万元），境外实纳税款10 万元，可抵免7.5 万元，境内已预 缴10 万元。汇算清缴应补缴税款＝30－7.5－10＝12.5（万元）。 -
第4题：
某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）。
A．26．4万元
B．33万元
C．33．6万元
D．35．58万元
正确答案：D
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第5题：
某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）万元.
.A. 28
B. 33
C. 34.6
D. 36.25
正确答案：D