外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供( )，经当地税务机关审核同意后，准予列支。A．有关合同、协议B．银行证明C．由总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件D．注册会计师的查证报告E．有关费用列支账册

题目

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供( )，经当地税务机关审核同意后，准予列支。

A．有关合同、协议

B．银行证明

C．由总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件

D．注册会计师的查证报告

E．有关费用列支账册

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1.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

2.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。 （ ）

3.确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是( )。A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息B．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所的生产经营有关的、合理的管理费C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金(简称三项基金)D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费、工会经费和职工福利费

4.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。 ( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：CD
解析：外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所有关的合理的管理费，应当提供由总机构出具的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件，并附注册会计师的查证报告，经当地税务机关审核同意后，准予列支。
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  • 第1题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第2题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第3题：

    确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额,不准予列支的是（ ）。

    A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息,以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息

    B．外国企业在中国境内设立的机构.场所向其总机构支付的同本机构场所的生产经营有关的.合理的管理费

    C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定,为其雇员提存的医疗保险基金.住房公积金.退休保险金基金（简称三项基金）

    D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费.工会经费和职工福利费


    正确答案：D

  • 第4题：

    在中国境内设立机构场所的外国企业，其应纳税所得额计算中准予扣除的项目有（ ）。

    A．向其关联企业支付的管理费

    B．支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费

    C．境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款

    D．意外事故损失有赔偿的部分


    正确答案：BC
    AD为应纳税所得额计算中不得扣除项目。

  • 第5题：

    计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。

    A．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

    B．企业支付职工的工资和福利费

    C．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

    D．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费


    正确答案：C
    测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。

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