某企业为增值税一般纳税人，于2006年8月用—批货物抵债，该批货物账面成本价7万元，含税公允价11.7万元，抵消的应付账款12万元，该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为( )万元。A．0.3B．2C．3.3D．5
题目
某企业为增值税一般纳税人，于2006年8月用—批货物抵债，该批货物账面成本价7万元，含税公允价11.7万元，抵消的应付账款12万元，该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为( )万元。
A．0.3
B．2
C．3.3
D．5
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第1题：
某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（ ）万元。A.113
B.102
C.115
D.100答案：C解析：该增值税一般纳税人应确认的应收账款=100×（1+13%）+2=115（万元）。 -
第2题：
某商场是增值税一般纳税人，2017年8月，该企业进口生产办公家具用的木材一批，该批木材在国外的买价20万元（人民币，下同），运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额50万元。
计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率12%，增值税税率16%）答案：解析：（1）关税的完税价格：20＋10＝30（万元）
（2）应缴纳进口关税税额：30×12%＝3.6（万元）
（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：30＋3.6＝33.6（万元）
（4）进口环节应纳增值税税额：33.6×16%＝5.376（万元）
（5）国内销售环节的销项税额：50×16%＝8（万元）
（6）国内销售环节应纳增值税税额：8-5.376＝2.624（万元） -
第3题：
9、某企业（增值税一般纳税人）2018年7月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。
A．17000
B．16911.9
C．13600
D．14172.1
D -
第4题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月初，外购货物一批，支付价款29万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.1
B.3
C.4
D.4.97答案：B解析：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29÷（1+16%）×16%×（1-1/4）=3（万元）。 -
第5题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年9月初，外购货物一批，支付价款29万元（含税），9月下旬，因管理不善，造成9月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为13%，则该企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0.83
B.3.34
C.2.83
D.2.5答案：D解析：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29÷（1+13%）×13%×（1-1/4）=2.5（万元）。