关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

题目

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月

B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

相似考题

1.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。A．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E．将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

2.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

3.下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中,说法正确的有()。A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B、个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰C、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除D、个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

4.根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在起目难以划分的,其正确的账务处理是()A实际发生额不得在税前扣除B实际发生额的60%可以在税前扣除C实际发生额的40%可以在税前扣除D实际发生额的10%可以在税前扣除

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  • 第1题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的是（ ）。

    A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B．企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C．企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    E．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除


    正确答案：ABD
    本题考查税前扣除项目。C应该是2．5%的部分，E应该是15%的部分。

  • 第2题：

    根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

    A.实际发生额不得在税前扣除
    B.实际发生额的60%可以在税前扣除
    C.实际发生额的40%可以在税前扣除
    D.实际发生额的10% 可以在税前扣除

    答案：A
    解析：
    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除
    B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
    C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在所得税前扣除；选项C：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    （2017年）对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（　）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，个体工商户业主的工资在税前不允许扣除；选项C，业务招待费符合扣除标准限额内的可以据实扣除。

  • 第5题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

  • 第6题：

    按照税法规定，下列表述中错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予税前扣除
    • B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • D、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。

    • A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。
    • B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。
    • C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。
    • D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    检查个体工商户、个人独资企业和合伙企业2008年个人所得税税前扣除标准时，下列处理正确的有（　）。

    • A、投资者本人的费用扣除标准统一确定为每月2000元
    • B、拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除
    • C、发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，在当年销售（营业）收入5‰的标准内据实扣除
    • D、发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • E、提取的各种资产减值准备不得在税前扣除

    正确答案:B,D,E

  • 第9题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前扣除

    B

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除

    C

    企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除

    D

    企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

    E

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是()。（2018年）
    A

    实际发生额不得在税前扣除

    B

    按实际发生额的10%在税前扣除

    C

    按实际发生额的60%在税前扣除

    D

    按实际发生额的40%在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（　　）。
    A

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    B

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

    C

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

    E

    将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；E项，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    B

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    C

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

    E

    将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业的相关规定中，说法正确的有（ ）。

    A．个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    B．个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

    C．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    D．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除


    正确答案：ABC
    本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第14题：

    （2018年）根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是( )。

    A.实际发生额不得在税前扣除
    B.按实际发生额的10%在税前扣除
    C.按实际发生额的60%在税前扣除
    D.按实际发生额的40%在税前扣除

    答案：A
    解析：
    个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

  • 第15题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。

    A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月
    B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除
    C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
    D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，企业从业人员的合理工资，准予扣除；选项D，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5‰。

  • 第16题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

    A:企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月
    B:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    C:实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
    D:实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    根据税法的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第17题：

    企业的职工教育经费支出，除另有规定外，按照规定的标准在税前扣除的具体比例是（）。

    • A、按照不超过工资薪金总额的1.5%的计提金额扣除
    • B、按照不超过工资薪金总额的2.5%的计提金额扣除
    • C、按照不超过工资薪金总额的2.5%的实际发生数扣除，超过的部分允许向以后年度结转
    • D、按照不超过工资薪金总额的2.5%的实际发生数扣除，超过的部分不允许向以后年度结转

    正确答案:C

  • 第18题：

    根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除
    • B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • C、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
    • D、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的是（　）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
    • B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
    • E、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

    • A、投资者的工资不得在税前扣除
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
    • C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
    • D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
    • E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    正确答案:A,C,E

  • 第21题：

    多选题
    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。
    A

    企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月

    B

    用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除

    C

    实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

    D

    实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E

    实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    C

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    D

    将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C

    实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

    D

    实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E

    实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，企业投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月。个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；D项，企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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