上海化妆品厂委托江南化妆品厂加工香水500箱，上海化妆品厂提供香水原材料香柠檬油、苦柑橘价值50000元，江南化妆品厂提供香水辅料香精，收取加工费10000元，代垫辅料费8000元。上海化妆品厂收回香水后直接销售给美国WK公司中国分公司。请作出相关的会计处理。
题目
上海化妆品厂委托江南化妆品厂加工香水500箱，上海化妆品厂提供香水原材料香柠檬油、苦柑橘价值50000元，江南化妆品厂提供香水辅料香精，收取加工费10000元，代垫辅料费8000元。上海化妆品厂收回香水后直接销售给美国WK公司中国分公司。请作出相关的会计处理。
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第1题：
A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（ ）元。
A.10058.82
B.11735.29
C.13730.29
D.15000答案：B解析：本题考核消费税的计算。
委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
应纳消费税＝（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）×适用税率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。 -
第2题：
某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。A.21
B.42
C.84
D.140答案：A解析：当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。 -
第3题：
某化妆品厂为增值税一般纳税人， 2019年 6月发生以下业务： 6月 2日销售 A型高档化妆品 100箱，每箱不含税价格 300元； 6月 15日销售 A型高档化妆品 300箱，每箱不含税价格 380元。当月以 200箱同类高档化妆品与某公司换取香水精，因欠 F厂原材料货款 3万，因此将 100箱 A型高档化妆品用于抵原材料款，该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.38700
B.31000
C.28000
D.21340答案：A解析：应纳消费税 =（ 300× 100+380× 300+380× 200+380× 100）× 15%=（ 30000+228000）×15%=38700（元）。 -
第4题：
A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工香水5吨，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品销售价格为100000元，香水适用的消费税税率为30%。则加工该批香水A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。
- A、19950
- B、24428
- C、28500
- D、30000
正确答案:C -
第5题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2013年9月该化妆品生产企业应向税务机关缴纳消费税（）万元。
- A、399.75
- B、419.81
- C、433.8
- D、343.80
正确答案:D -
第6题：
单选题某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A57.86
B150
C92.14
D103.71
正确答案： B解析： 进口香水精应缴纳的关税=（85+5）×50%=45（万元）；进口香水精应缴纳的消费税=（85+5+45）÷（1-30%）×30%=57.86（万元）；当月销售高级化妆品应缴纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71（万元）。 -
第7题：
单选题A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工香水5吨，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品销售价格为100000元，香水适用的消费税税率为30%。则加工该批香水A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元。A19950
B24428
C28500
D30000
正确答案： B解析： 本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税＝（57000＋9500）÷（1－30%）×30%＝28500（元）。 -
第8题：
问答题A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂无同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。计算A厂本期委托加工业务应纳消费税、最终应税消费品销售应纳消费税。正确答案： 委托加工应纳消费税=（54000+9000）/（1-30%）*30%=27000元
最终应税消费品销售应纳消费税=89000*30%-27000/2=13200元解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题下列各项中，应当征收消费税的有（）。A化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水
B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D化妆品厂移送非独立核算门市部待销售的高档化妆品
正确答案： A,D解析： 选项B：用于产品质量内部检验的离尔夫球杆不征消费税，产品质量检验属于生产环节的一道工序。选项D://化妆品厂移送菲独立核算门市部待销售的高档化妆品，不征消费税，如果门市部已经对外销售，则应当按门市部对外销售额计征消费税。 -
第10题：
单选题某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。A42
B84
C87
D140
正确答案： A解析： 当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额=140×30%=42（万元）。 -
第11题：
填空题甲化妆品厂（增值税一般纳税人）3月初增值税留底税额20000元，3月发生下列业务： （1）购买香水精1公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。 （2）外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。 （3）支付运输公司酒精运杂费250元，其中运费200元，建设基金20元，装卸保管费30元。 （4）将酒精和香水精送到乙化妆品厂（增值税一般纳税人）加工成10000公斤香水，支付乙化妆品厂加工费2000元和辅料费1000元（均含增值税并取得增值税发票）。 （5）将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格80元（不含增值税），10%赠送客户试用，5%发给职工用作福利。 （6）将收回香水25%进一步调香调色，以每公斤100元的价格（不含增值税）对外销售2000公斤。 要求计算（如有小数保留两位）： （1）乙化妆品厂应代收代缴甲化妆品厂的消费税：（）元。 （2）甲化妆品厂当月申报缴纳的消费税：（）元。 （3）甲化妆品厂当月申报的增值税进项税：（）元。 （4）甲化妆品厂当月申报的增值税销项税：（）元。 （5）甲化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额：（）元。正确答案： 21770.87,54557.28,8611.30,122400,93788.7解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税为（）万元。A6
B8.4
C12
D8.57
正确答案： C解析： 该化妆品生产企业应代收代缴的消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）。 -
第13题：
某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）为（ ）。A.3060元
B.3176.47元
C.3600元
D.4320答案：C解析：受托方应代收代缴的消费税=（180000＋24000）÷（1－15%）×15%=36000（元），代收代缴的城市维护建设税和教育费附加=36000×（5%+3%+2%）= 3600（元）。 -
第14题：
某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）为（ ）元。
A.3060
B.3176.47
C.3600
D.4320答案：C解析：受托方应代收代缴的消费税=（180000＋24000）÷（1－15%）×15%=36000（元），2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）=36000×（5%+3%+2%）= 3600（元） -
第15题：
某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）A.7142.86
B.7941.18
C.20142.86
D.20250.00答案：B解析：该化妆品厂应代收代缴消费税＝（30000+10000+5000）÷（1－15％）×15％＝7941.18（元） -
第16题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税（）万元。
- A、48.96
- B、69.94
- C、58.29
- D、55.95
正确答案:B -
第17题：
多选题关于应税消费品出口，以下采用消费税免税但不退税政策的有（ ）。A化妆品厂制作高档胭脂直接出口
B化妆品厂制作高档胭脂，委托外贸企业代理出口
C化妆品厂制作高档胭脂，卖给其他化妆品厂出口
D外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂出口
E外贸企业从化妆品厂收购高档胭脂，委托其他外贸企业代理出口
正确答案： E,C解析：
出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。CDE三项，适用于免退税政策。 -
第18题：
单选题某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品；将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。A270
B175.50
C45
D135
正确答案： A解析： 进口环节应缴纳消费税=350×（1+50%）/（1-30%）×30%=225（万元），当月应向税务机关缴纳消费税=900×30%-225×60%=135（万元）。 -
第19题：
单选题A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（ ）元。A10 058.82
B11 735.29
C13 730.29
D15 000
正确答案： C解析： -
第20题：
单选题A厂委托B厂加工一批化妆品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的化妆品收回后，领用一半用于继续生产高档化妆品后销售，取得不含税销售收入89000元，化妆品消费税适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（）元。A8600
B13200
C24028.5
D22100
正确答案： C解析： 委托加工业务应纳消费税=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），销售最终应税消费品业务应纳消费税=89000×30%27000÷2=13200（元） -
第21题：
单选题某化妆品厂2016年12月受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。则该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15％）A7142.86
B7941.18
C7058.82
D9285.71
正确答案： C解析： 该高档化妆品厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）÷（1-15％）X15％=7941．18（元） -
第22题：
单选题某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。A1.93
B15.9
C2.74
D2.14
正确答案： D解析： -
第23题：
问答题某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票； （3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。 （化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%） 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的增值税。正确答案： （1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
材料成本=30000+800×（1-7%）=30744（元）
加工费及辅料费为8000元
提货时应被代收代缴消费税=（30744+8000）÷（1-30%）×30%=16604.57（元）
（2）甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586（元）
甲公司的销项税额=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）
销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91（元）
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税
=100000÷（1+17%）×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83（元）
（4）乙公司受托加工收入应缴纳增值税
乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210（元）解析： 暂无解析