计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。

题目

计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。

相似考题

1.计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。

2.某企业2003年3月发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的C类护肤品。取得销售额580000元（不含增值税）。（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000万（含增值税）。其他相关资料，A类，B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%.要求：（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税

3.石家庄市甲企业委托保定市乙企业加工一批应税消费品,该批消费品应缴纳的消费税税款由乙企业向保定市税务机关解缴。()此题为判断题(对，错)。

4.计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

更多“计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 ”相关问题

  • 第1题：

    A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ ）


    正确答案：√
    √【解析】略

  • 第2题：

    A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款示应由乙企业向B市税务机关解缴。 （ ）


    正确答案：√
    本题考核消费税的征收管理。委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴税款。

  • 第3题：

    计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。


    正确答案：
    甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税＝300×10%＝30(万元)

  • 第4题：

    甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。

    A.1200.00
    B.1398.06
    C.1440.00
    D.1484.54

    答案：D
    解析：
    本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。

  • 第5题：

    计算题：甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。


    正确答案: 组成计税价格=（7000＋2000）÷（1－10%）=10000（元）；乙企业应代扣代缴的消费税=10000×10%=1000（元）。

  • 第6题：

    问答题
    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。（2）计算业务（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？

    正确答案：
    解析：

  • 第7题：

    问答题
    计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。

    正确答案：
    甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税:
    ①销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450÷1500×100)×5%=24(万元);
    ②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.47×50%=1.24(万元);
    ③应缴纳消费税=24-1.24=22.76(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    甲企业2012年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费（不含税）分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有（　　）。
    A

    甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税

    B

    甲企业实际负担的消费税为3050元

    C

    乙企业代收代缴的消费税为3846.84元

    D

    乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

    E

    甲企业应于收回白酒和黄酒自行缴纳消费税3846.84元


    正确答案： D,B
    解析：
    1吨＝1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。乙企业应代收代缴消费税＝[7000＋2000＋500÷（1＋17％）＋1000×0.5×2]÷（1－20％）×20％＋1000×0.5×2＋1000÷1000×240＝3846.84（元）。

  • 第10题：

    问答题
    计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。

    正确答案：
    酒类产品连续加工再销售的,不得扣除外购或委托加工收回的酒类产品已经缴纳过的消费税(葡萄酒除外)。则:
    本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

    正确答案：
    进口散装高档化妆品的组成计税价格=(150+60)÷(1-15%)=247.06(万元);
    进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06(万元);
    进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53(万元)。
    合计=37.06+39.53=76.59(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算企业销售“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。

    正确答案：
    纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。因此:
    “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=39.44÷(1+16%)×5%=1.7(万元);
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：

    (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l．7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34刀兀；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。

    (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。

    (3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25?5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元。

    (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。

    (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)

    要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

    (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。

    (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。

    (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

    (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。

    (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。

    (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?


    正确答案：

    【答案及解析】
    （1）乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5（万元）
    （2）甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
    （3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30（万元）
    （4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=（150+30）÷（1-10%）×10%×20%=4（万元）
    （5）可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64（万元）
    销项税额=28×17%+300×17%=55.76（万元）
    应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12（万元）
    （6）在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款（对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款）

     

  • 第14题：

    计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。


    正确答案：
    委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，甲企业用于批发销售不用再缴纳消费税。

  • 第15题：

    甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。

    A.1200.00
    B.1398.06
    C.1440.00
    D.1484.54

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第17题：

    甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
    • B、海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
    • C、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
    • D、甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    问答题
    计算该企业6月应缴纳的消费税。

    正确答案：
    该企业6月应缴纳的消费税=[6960000÷(1+16%)+15000×20]×56%+(400+20)×150=3528000+63000=3591000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    计算该企业当年应缴纳的消费税。

    正确答案：
    当年应缴纳的消费税=350×15%=52.5(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    计算题： 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

    正确答案： (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)
    (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
    (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)
    (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)
    (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)
    销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)
    应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)
    (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

    B

    海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

    C

    甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

    D

    甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税。

    正确答案：
    加工金银首饰和非金银首饰,未能分别核算销售额,一律按金银首饰征收消费税。因此:定制加工金银首饰应缴纳的消费税=69.6÷(1+16%)×10%=6(万元);
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。

    正确答案：
    品牌使用费和包装物租金应作增值税价税分离并入销售额计算消费税。白酒采用复合计税的方法计算缴纳消费税。则:
    本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷(1+16%)×20%+20×2000×0.5÷10000=48.55(万元)。
    解析： 暂无解析

相关内容