《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中应填写的内容有（ ）。A．某商场将库存的床上用品100套，用于向中层以上干部发放福利B．某保险柜厂将上月购进的钢材，用于厂房的建设C．某电视机厂上月购进电视机配件一批，由于质量出现问题，已经向厂家退货D．某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时，发生正常损耗E．某药厂当月将上月购进的中药原材料用于免税药品的生产
题目
《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中应填写的内容有（ ）。
A．某商场将库存的床上用品100套，用于向中层以上干部发放福利
B．某保险柜厂将上月购进的钢材，用于厂房的建设
C．某电视机厂上月购进电视机配件一批，由于质量出现问题，已经向厂家退货
D．某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时，发生正常损耗
E．某药厂当月将上月购进的中药原材料用于免税药品的生产
相似考题
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第1题：
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)包括申报抵扣的进项税额、进项税额转出额、待抵扣进项税额、其他几个部分。()此题为判断题(对，错)。
答案：正确 -
第2题：
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)不包括进项税额转出额。()此题为判断题(对，错)。
答案：错误 -
第3题：
《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。
正确答案：C金融债券利息不免企业所得税。“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
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第4题：
《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗
B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺
C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬
D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利答案：B解析：将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营，不用做进项税额转出。 -
第5题：
某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)( )。A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票一一 本期认证相符且本期申报抵扣”
B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票一前期认 证相符且本期申报抵扣”
C.第8栏“其他扣税凭证一运输 费用结算单据”
D.第33栏“待抵扣进项税额一一其他扣税凭证一运输 费用结算单据”答案：A解析：“货物运输业增值税专用发票”、“机动车销售统一发票" 、“增值税专用发票”当期认证相符,应填在增值税纳税申报表附列资料(二)第2栏“认证相符的税控增值税专用发票- --本 期认证相符且本期申报抵扣”处。
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第6题：
按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（）。
- A、第8栏“免税销售额”
- B、第23栏“应纳税额减征额”
- C、第8栏“免税货物销售额”
- D、第14栏“进项税额转出”
正确答案:B -
第7题：
某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。
- A、将原材料用于非应税项目
- B、将原材料分配给股东
- C、将库存商品用于非应税项目
- D、将库存商品分配给股东
正确答案:A -
第8题：
单选题按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（）。A第8栏“免税销售额”
B第23栏“应纳税额减征额”
C第8栏“免税货物销售额”
D第14栏“进项税额转出”
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列有关适用增值税加计抵减政策且有加计抵减额的纳税人加计抵减填报的表述，正确的是（ ）。A《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据表内的“第11栏-第18栏”的公式填报
B《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
C《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额” +《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
D《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报
正确答案： A解析： -
第10题：
多选题《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。A某工业企业发生了材料被雷击造成的损失
B某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中
C某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额
D某商场开具普通发票收到的平销返利
E将劳保用品用于职工食堂
正确答案： A,C解析： 《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。 -
第11题：
单选题一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。A将自产产品用于在建工程
B将自产产品用于对外投资
C将库存材料用于在建工程
D将库存材料用于对外投资
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”，当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料（二）（ ）。[2014年真题]A第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”
B第3栏“认证相符的税控增值税专用发票——前期认证相符且本期申报抵扣”
C第8栏“其他扣税凭证——运输费用结算单据”
D第33栏“待抵扣进项税额——其他扣税凭证——运输费用结算单据”
正确答案： B解析：
非辅导期管理的纳税人认证相符的增值税专用发票，应在认证当月申报抵扣进项税额。“货物运输业增值税专用发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税专用发票”，当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料（二）第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”处。 -
第13题：
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)包括进项税额转出额。()此题为判断题(对，错)。
答案：正确 -
第14题：
《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映（）。 A.非正常损失在产品 B.将外购生产用材料用于本企业的在建工程 C.本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额 D.由管理不善造成的在产品损失
正确答案：C《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。
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第15题：
某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数答案：B解析：该装潢公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。
【点评】本题考查的是“增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票”应如何填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，具体规定如下：
自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 -
第16题：
某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（ ）相应栏次中。A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数答案：B解析：该装潢公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。 -
第17题：
某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料（二）（ ）。A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”
B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票——前期认证相符且本期申报抵扣”
C.第8栏“其他扣税凭证——运输费用结算单据”
D.第33栏“待抵扣进项税额——其他扣税凭证——运输费用结算单据”答案：A解析：“货物运输业增值税专用发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料（二）第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”处。
【知识点】 其他 -
第18题：
一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。
- A、将自产产品用于在建工程
- B、将自产产品用于对外投资
- C、将库存材料用于在建工程
- D、将库存材料用于对外投资
正确答案:C -
第19题：
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。
- A、纳税检查调增进项税额
- B、即征即退的增值税额
- C、用于非应税项目的进项税额
- D、用于按简易征收办法征税货物的进项税额
- E、上期留抵税额抵减欠税
正确答案:C,D,E -
第20题：
多选题下列关于农产品进项税额的表述中，不正确的有（ ）。A购进农产品既用于生产销售13%税率货物，又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额
B领用购进的用于生产销售13%税率货物的农产品，可以加计扣除1%的进项税额，应填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第6栏“农产品收购发票或销售发票”
C纳税人购买的农产品用于生产销售13%税率货物，于购进时按1%计算当期可加计扣除的农产品进项税额
D向小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票的，以增值税专用发票注明金额按照规定的扣除率计算进项税额，填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第1-3栏
E向一般纳税人购进农产品并取得增值税专用发票的，填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第1-3栏
正确答案： B,A解析： -
第21题：
多选题《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有()。A纳税检查调增进项税额
B即征即退的增值税额
C用于非应税项目的进项税额
D用于按简易征收办法征税货物的进项税额
E上期留抵税额抵减欠税
正确答案： A,B解析： 《增值税纳税中报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税货物用；非应税项目用；非正常损失；按简易办法征税货物用；免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额；纳税检查调减进项税额；红字专用发票通知单注明的进项税额；上期留抵税额抵减欠税；上期留抵税额退税；其他应作进项税额转出的情形。 -
第22题：
单选题某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。A11900
B13292.77
C10254.54
D11077.01
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。A将原材料用于非应税项目
B将原材料分配给股东
C将库存商品用于非应税项目
D将库存商品分配给股东
正确答案： D解析： 暂无解析