下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

题目

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

相似考题

1.税务机关核定应纳税额的方法不包括( )。A．参照当地同类行业或类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率来确定B．参照成本加合理费用和利润的方法核定C．按照企业账面反映的利润核定D．按照耗用的原材料、燃料、动力等测算核定

2.税务机关核定应纳税额的方法包括（ ）。 A．参照当地同类行业或类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B．按照成本加合理费用和利润的方法核定 C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定 D．按照企业账面反映的利润

3.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

4.税务机关核定应纳税额的方法有（ ）。A、参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B、按照成本加合理费用和利润的方法核定C、按照企业账面反映的利润D、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

更多“下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情 ”相关问题

  • 第1题：

    税务机关核定税额的方法主要有( )。

    A．按照成本加合理费用和利润的方法核定

    B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

    C．参照当地同类行业，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

    D．按照其他合理的方法核定


    正确答案：ABCD

    税务机关核定税额的方法有：参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相接近的纳税人的收入额和利润率核定；按照成本加合理费用和利润核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定；按照其他合理的方法核定。

  • 第2题：

    依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。

    A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

    B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    C．按照正确核算(查实)成本费用总额核定

    D．按照正确核算(查实)收入总额核定

    E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


    正确答案：ABE
    解析：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
    税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
      (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
      (2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
      (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
      (4)按照其他合理方法核定。

  • 第3题：

    税务机关按照（ ）方式进行应纳税额的核定

    A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

    B、按照成本加合理费用和利润核定

    C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定

    D、由企业自行申报


    正确答案：ABC
    解析：核定应纳税额的方式包括
    （1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
    （2）按照成本加合理费用和利润核定
    （3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
    （4）按照其他合理的方法核定

  • 第4题：

    根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列（ ）方法核定征收企业所得税。

    A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

    B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    C．按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

    D．根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

    E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


    正确答案：ABE
    税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
    (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
    (2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
    (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)按照其他合理方法核定。

  • 第5题：

    下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（ ）。

    A.非房地产开发企业销售新建房
    B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让
    C.房地产开发企业销售新建房
    D.房地产开发企业销售旧房

    答案：C
    解析：
    房地产开发企业销售新建房计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。

  • 第6题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第7题：

    清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

    • A、建成后开发企业转为自用的
    • B、建成后开发企业用于出租的
    • C、建成后直接赠与其他企业的
    • D、建成后产权属于全体业主的

    正确答案:B

  • 第8题：

    税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（）

    • A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
    • B、按照应税收入额或成本费用支出额核定
    • C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
    • D、按照其他合理方法核定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（）
    A

    参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

    B

    按照应税收入额或成本费用支出额核定

    C

    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    D

    按照其他合理方法核定


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税核定方法的规定，税务机关可以采用下列(    )方法核定征收企业所得税。
    A

    按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

    B

    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    C

    按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额

    D

    根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额

    E

    参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    税务机关核定应纳税额的方法有（　）。
    A

    参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定

    B

    按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定

    C

    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定

    D

    其他合理方法


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务机关对按规定需核定纳税人应纳所得税额的，有权采取下列方法核定征收企业所得税（）。
    A

    参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

    B

    按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定

    C

    按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

    D

    按照应税收入额或成本费用支出额定率核定


    正确答案： B,C
    解析： 税务机关有权采取下列任何一种方法核定其应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

  • 第13题：

    税务机关对按规定应需核定纳税人应纳税额的，有权采取下列方法核定其应纳税额( )。

    A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

    B．按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定

    C．按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

    D．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定


    正确答案：AD
    解析：税务机关有权采取下列任何一种方法核定其应纳税额：(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

  • 第14题：

    符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况。按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ）


    正确答案：√
    房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
    (1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    (2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    (3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    (4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    (5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第15题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

    A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

    B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

    C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

    D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款


    正确答案：AC
    【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

  • 第16题：

    以下分类定级综合指标模式正确的是()。

    A.参照当地职工收入水平确定基薪
    B.参照企业规模和企业效益确定基薪
    C.参照多种标准确定基薪
    D.参照企业规模和企业效标确定基薪
    E.参照多种标准确定薪酬

    答案：A,B,C
    解析：
    分类定级综合指标模式 此种模式是根据多种指标，分层次确定经营者的基本年薪。1．参照当地职工收入水平确定基薪。2．参照企业规模和企业效益确定基薪。3．参照多种标准确定基薪。

  • 第17题：

    下列关于税务机关核定应纳税额方法的表述中，正确的有（）。

    A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
    B.按照营业收入加利润的方法核定
    C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
    D.税务机关可以同时采用 A、B、C 三种方法核定

    答案：A,C
    解析：
    选项 B，按照成本加合理的费用和利润的方法核定。选项 D，因为选项 B 是错误的，所 以无法采用 A、B、C 三种方法核定。

  • 第18题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第19题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 
    • B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:B,D,E

  • 第20题：

    根据《税收征管法》及实施细则的规定，下列哪些是税务机关核定纳税人应纳税额的方法（）。

    • A、参照当地同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
    • B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定
    • C、按照消耗的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
    • D、按照其他合理方法核定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    纳税人应当设置账簿而没有设置账簿的，税务机关可以按照（）方法核定税额。
    A

    参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

    B

    按照成本加合理费用和利润的方法核定

    C

    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

    D

    按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    甲公司账户设置混乱，不能反映其真实的生产经营状况。税务机关决定对企业进行税额核定，具体的核定方法包括（　　）。[2012年真题]
    A

    参照当地同行业同等规模企业的税负水平核定

    B

    参照国家公司参照的税额核定

    C

    按照营业收入合理的费用和利润核定

    D

    按照耗用进行核定


    正确答案： D,B
    解析：
    应纳税款核定的方法包括：①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。②按照营业收入或者成本加合理的费用和利润率的方法核定。③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。④按照其他合理的方法核定。上述一种方法不足以正确核定应纳税额时，还可以同时采用两种以上的方法核定。

  • 第23题：

    单选题
    下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D
    解析： 本题考核土地增值税的征收管理。选项D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第24题：

    多选题
    下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（　　）。
    A

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B

    申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    C

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

    E

    设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的


    正确答案： A,B,C,E
    解析：
    房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：①依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

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