某城市远洋运输企业为居民企业，2008年度发生以下经营业务：(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入308万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)4552.46万元；(2)企业拥有房产原值1000万元，1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，4月1日以原值500万元的房产投资，每年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险；(3)将8号船舶自2008年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固

题目

某城市远洋运输企业为居民企业，2008年度发生以下经营业务：

(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入308万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)4552.46万元；

(2)企业拥有房产原值1000万元，1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，4月1日以原值500万元的房产投资，每年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险；

(3)将8号船舶自2008年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元；

(4)全年发生管理费用共2000万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共1600万元(含广告费1446万元)；

(5)实发工资总额共480万元，实际发生福利费80万元，实际拨缴工会经费9.6万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费10万元：

(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向灾区捐款20万元；

(7)税务机关核定的营业税279.2万元、城建税和教育费附加27.92万元；1~11月已预缴企业所得税60万元。(其中房产税的扣除比例是30%，已经按照会计准则的规定计人了管理费用)

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答 80～85 问题：

第 80 题 远洋运输企业2008年应纳的房产税是（ ）万元。

A．15.84

B．20.25

C．4.41

D．20.6

相似考题

1.以下不属于“交通运输业”税目的是（ ）。 A．远洋运输企业从事程租业务 B．远洋运输企业从事期租业务 C．远洋运输企业从事光租业务 D．航空运输企业从事干租业务

2.某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）元。A、23340B、24540C、29540D、29700

3.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（ ）。A、广告公司的代理业务B、远洋运输企业从事的光租业务C、邮政企业包件的传递业务???D、游览场所的经营业务

4.某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额( )元。A．23340B．24540C．29540D．29700

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  • 第1题：

    下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有( )。

    A.搬家公司从事的搬家业务

    B.航空公司从事的干租业务

    C.远洋运输公司从事的光租业务

    D.远洋运输公司从事的程租业务


    正确答案：BC
    答案：BC
    解析：参看教材165页，搬家、程租属于交通运输业税目的征收范围。所以选项AD不选。 
     

  • 第2题：

    以下关于远洋运输服务表述错误的是()。

    A、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务

    B、远洋运输的光租业务，属于有形动产经营性租赁服务

    C、远洋运输的期租业务，属于有形动产经营性租赁服务

    D、远洋运输的期租业务，属于水路运输服务


    答案：C

  • 第3题：

    远洋运输企业2008年业务招待费和广告费超标额合计为( )万元。

    A．85.2

    B．86.4

    C．73.4

    D．86


    正确答案：D
    解析：营业收入总额=8600+308+6×12+60+160=9200(万元)
      业务招待费扣除限额=9200×5‰=46(万元)，实际发生额的60%=50×60%=30(万元)，准予扣除30万元。
      业务招待费超标准=50-30=20(万元)
      广告费扣除标准=9200×15%=1380(万元)，实际发生额1446万元，准予扣除1380万元。
      广告费超标准=1446-1380=66(万元)
      2008年业务招待费和广告费超标额合计
      =20+66=86(万元)

  • 第4题：

    某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率33%，2002年度发生以下经营业务：

    （1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）6300.46万元。

    （2）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日~10月31日），取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资 28.8万元、维修费用12万元。

    （3）将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收人160万元。

    （4）全年发生管理费用共对200万元（含业务招待费50万元）；发生经营费用共600万元（含广告费250万元人实发工资总额共428万元（工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元），提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元，但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。

    （5）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。

    （6）l～11月已预缴企业所得税110万元。

    要求：

    （1）计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

    （2）计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。


    正确答案：
    （1）营业税、城市维护建设税、教育费附加：
        ①运输收入营业税=（8600+200）×3%=264（万元）
        ②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元）
        ③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元）
        应纳营业税合计=264+7.2+8=279.2（万元）
        ④应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元）
        ⑤应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元） 
    （2）企业所得税
        ①收入总额=8600+200+240+160+32÷（1－20%）=9200+40=9240（万元）
        ②业务招待费扣除标准=9200×3‰+3=30.6（万元）
        业务招待费超标准=50－30.6=19.4（万元）
        ③广告费扣除标准=9200×2%=184（万元）
        广告费超标准=250－184=66（万元）
        ④工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元）
        工资费用超标准=428－307.2=120.8（万元）
        ⑤工资附加三费扣除标准=307.2×（14%+1.5%）=47.616（万元）
        工资附加三费超标准=74.9－47.616=27.284（万元）
        ⑥应纳税所得额=9240－6300.46－279.2－19.544－8.376－（1200－19.4）－（600－66）－（428－120.8）－（74.9－27.284）=563（万元）
        ⑦2002年应缴纳企业所得税=563×33%=185.79（万元）
        ⑧境外收益应抵扣税额=32÷（1－20%）×30%=12（万元）
        ⑨年末应补缴所得税=185.79－110－12=63.79（万元）

  • 第5题：

    远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的（）

    • A、期租业务
    • B、程租业务
    • C、湿租业务
    • D、光租业务

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列经营行为应当按“交通运输业”税目征收营业税的是（）。

    • A、远洋运输企业从事光租业务
    • B、航空运输企业从事湿租业务
    • C、远洋运输企业从事程租业务
    • D、航空运输企业从事干租业务

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    单选题
    下列项目中，按照“服务业”税目缴纳营业税的是（）。
    A

    远洋运输企业从事程租的业务

    B

    远洋运输企业从事期租的业务

    C

    航空运输企业从事湿租的业务

    D

    航空运输企业从事干租的业务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    纳税人发生的下列行为，属于按照服务业税目征收营业税的有（）
    A

    远洋运输企业从事期租业务

    B

    远洋运输企业从事光租业务

    C

    航空运输企业从事湿租业务

    D

    航空运输企业从事干租业务


    正确答案： C,B
    解析： 对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。

  • 第9题：

    单选题
    远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的（）
    A

    期租业务

    B

    程租业务

    C

    湿租业务

    D

    光租业务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入636000元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，3月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（）元。
    A

    23340

    B

    42180

    C

    55540

    D

    57580


    正确答案： D
    解析： 程租业务、期租业务，按“交通运输业”征收营业税。
    运输业务营业税=636000×3%=19080（元）
    租赁业务营业税=（250000+520000）×3%=23100（元）
    3月份应纳营业税=19080+23100=42180（元）

  • 第11题：

    单选题
    某市水路运输企业属于增值税一般纳税人，2016年7月发生以下经营业务：承担远洋运输业务，取得运输收入860万元、装卸搬运收入40万元；将配备有20名操作人员的2号船舶出租给A公司使用4个月（期租业务），取得租金收入240万元；将5号船舶自出租给B公司使用1年，不配备操作人员（光租业务），收取租金收入160万元。则该运输企业当期增值税销项税额为（）万元。（以上收入均为不含税收入）
    A

    165

    B

    152.6

    C

    150.6

    D

    167


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下属于租赁服务中的经营租赁项目的有（　　）。
    A

    远洋运输的程租业务

    B

    航空运输的干租业务

    C

    航空运输的湿租业务

    D

    远洋运输的光租业务


    正确答案： D,C
    解析：
    远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。程租、期租和湿租都是既租赁设备又配备人员的行为，属于交通运输业服务；干租和光租都是只租赁设备，不配备人员，属于经营租赁中的有形动产租赁业务。

  • 第13题：

    某市远洋运输企业有职工200人，2005年度发生以下经营业务：

    (1) 承担远洋运输业务，取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。

    (2) 将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用，取得租金收入300万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资 29.8万元、维修费用14万元。

    (3) 将8号船舶自2005年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入200万元。

    (4) 全年发生运输业务的直接成本、费用 (不含职工工资费用)4300.46万元；发生管理费用共150万元(含业务招待费30万元)；发生经营费用共600万元(含广告费150万元)，实发工资总额共228万元(工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元)，提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共 33.6万元，但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。

    (5) 从境内联营企业分回投资收益185万元，联营企业所得税税率为15%，2005年享受减半征收所得税

    请根据上述资料回答下列问题：

    企业所得税前可以扣除的税金( )万元。

    A．224.4

    B．228.8

    C．218.8

    D．230.4


    正确答案：B
    解析：业务(1)应纳营业税=6300×3%=189万元
    业务(2)应纳税业税=300×3%=9万元
    业务(3)应营纳业税=200×5%=10万元
    应纳城建税=(189+9+10)×7%=14.56万元
    教育附加=(189+9+10)×3%=6.24万元
    税前可扣除的税金=189+9+10+14.56+6.24=228.8万元

  • 第14题：

    下列各项中，应该按照“交通运输业”税目征收营业税的有( )。

    A．远洋运输企业从事承租业务取得的收入

    B．无船承运业务经营者以承运人身份接受委托收取的运费收入

    C．航空运输企业从事湿租业务取得的收入

    D．航空运输企业从事干租业务取得的收入


    正确答案：AC
    解析：现行税法规定，航空运输企业从事干租业务取得的收入应该按照“服务业”的税目征收营业税；无船承运业务经营者以承运人身份接受委托收取的运费收入，按“服务业——代理业”税目征收营业税。

  • 第15题：

    某远洋运输企业2009年1月发生如下经济业务：（1）从事程租业务取得的租赁费收入为20万元；（2）从事期租业务日租赁费1.1万元；（3）从事光租业务取得的收入为15：可元；（4）从事船务代理和货运代理取得的收入分别为10万元和20万元。

    要求：计算该企业当月应缴纳的营业税（每步骤结果保留小数点后2位）。


    正确答案：

  • 第16题：

    下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是(　)。

    A.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务
    B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
    C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务
    D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

    答案：A
    解析：
    非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。

  • 第17题：

    以下关于远洋运输服务表述正确的是（）。

    • A、远洋运输的程租业务，属于有形动产经营性租赁服务
    • B、远洋运输的光租业务，属于有形动产经营性租赁服务
    • C、远洋运输的期租业务，属于有形动产经营性租赁服务
    • D、远洋运输的光租业务，属于水路运输服务

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，应该按照“交通运输业”税目征收增值税的有(    )。
    A

    远洋运输企业从事程租业务取得的收入

    B

    远洋运输企业从事期租业务取得的收入

    C

    航空运输企业从事湿租业务取得的收入

    D

    航空运输企业从事干租业务取得的收入


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，不按照“交通运输业”税目征收营业税的是（）
    A

    远洋运输企业从事的程租业务

    B

    远洋运输企业从事的期租业务

    C

    航空运输企业从事的湿租业务

    D

    航空运输企业从事的干租业务


    正确答案： B
    解析： 航空运输企业从事的干租业务要按照“服务业”税目征收营业税。

  • 第20题：

    单选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不按照"交通运输业"项目缴纳营业税的是（）。
    A

    远洋运输企业从事程租业务

    B

    远洋运输企业从事期租业务

    C

    航空运输企业从事湿租业务

    D

    航空运输企业从事干租业务


    正确答案： A
    解析： 航空运输企业从事干租业务取得的收入，按照"服务业--租赁业"税目征收营业税。

  • 第21题：

    单选题
    以下关于远洋运输服务表述正确的是（）。
    A

    远洋运输的程租业务，属于有形动产经营性租赁服务

    B

    远洋运输的光租业务，属于有形动产经营性租赁服务

    C

    远洋运输的期租业务，属于有形动产经营性租赁服务

    D

    远洋运输的光租业务，属于水路运输服务


    正确答案： B
    解析： 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。

  • 第22题：

    多选题
    下列经营行为应当按“交通运输业”税目征收营业税的是（）。
    A

    远洋运输企业从事光租业务

    B

    航空运输企业从事湿租业务

    C

    远洋运输企业从事程租业务

    D

    航空运输企业从事干租业务


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下属于“营改增”有形动产租赁项目的有（　　）。
    A

    远洋运输的程租业务

    B

    航空运输的干租业务

    C

    航空运输的湿租业务

    D

    远洋运输的光租业务

    E

    远洋运输的期租业务


    正确答案： C,B
    解析：
    远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。

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