某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发

题目

某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额（ ）万元。

A．0

B．7.14

C．10.85

D．13.96

相似考题

1.某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0．5万元。则当期应留抵税额为（ ）万元。A．5.28B．7.14C．10.85D．5.98

2.按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是( )。A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C．核力发电企业生产销售电力产品，统一实行增值税先征后退政策，限期为10年D．具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣

3.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C．生产中的废品所耗用购进货物D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时

4.某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材 20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、 1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额( )万元。A．0B．7.14C．10.85D．13.96

参考答案和解析
正确答案：D
当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×10%=9.68(万元)
当期销项税额=142×17%=24.14(万元)
当期应纳增值税额=24.14-9.68-0.5=13.96(万元)
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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，其发生下列( )业务时，应作进项税额转出。

    A．已抵扣税款的购进货物用于在建工程

    B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

    C．生产中的废品所用购进货物

    D．为捐赠而购进的货物对外捐赠时


    正确答案：AB
    解析：水灾后损失的产成品；属于非正常损失的产品及在产品，其所耗用的原材料的进项税额是不能抵扣的。

  • 第2题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第3题：

    （2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）


    答案：错
    解析：
    （ 1）增值税一般纳税人销售谷物（初级农产品），适用 9%的低税率；（ 2）农业生产者销售自产谷物，免征增值税。

  • 第4题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第5题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第6题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（）。

    • A、购进职工食堂的专用设备
    • B、购进生产空气净化器的生产设备
    • C、购进用于发放职工福利的食品
    • D、购进用于厂房建设的中央空调

    正确答案:B

  • 第7题：

    某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（　）。

    • A、11300元
    • B、1300元
    • C、11700元
    • D、1700元

    正确答案:B

  • 第8题：

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率（）。

    • A、6%
    • B、10%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有()。
    A

    销售旧货

    B

    向消费者个人销售货物

    C

    销售自己使用过的2007年购进的生产设备

    D

    国有粮食购销企业销售粮食

    E

    销售外购的用于集体福利的固定资产


    正确答案： C,D
    解析： 国有粮食购销企业销售粮食一律开具增值税专用发票。

  • 第10题：

    判断题
    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　　）[2011年真题]
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用9%的低税率。

  • 第11题：

    单选题
    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

    B

    增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

    C

    增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额

    D

    专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用于13%的低税率。

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13％的低税率。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

    A:11300元
    B:l300元
    C:11700元
    D:1700元

    答案：B
    解析：
    本题考查进项税额的计算。当期准予抵扣的进项税额=买价*扣除率=10000*13%=1300（元）。

  • 第15题：

    依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。

    A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
    B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
    C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
    D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税
    E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票；选项D：一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

  • 第16题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。


    正确答案:0

  • 第18题：

    增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

    • A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
    • B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
    • C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
    • D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

    • A、销售旧货
    • B、向消费者个人销售货物
    • C、销售自己使用过的2007年购进的生产设备
    • D、国有粮食购销企业销售粮食
    • E、销售外购的用于集体福利的固定资产

    正确答案:A,B,C,E

  • 第20题：

    填空题
    某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

    正确答案： 0
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下面关于增值税一般纳税人购进农产品的说法正确的是（）。
    A

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%

    B

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额

    C

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%

    D

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，不可以按普通发票上注明的价款计算进项税额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其计算增值税销项税额时适用零税率。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其计算增值税销项税额时适用13%的低税率。

  • 第23题：

    单选题
    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

    B

    增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

    C

    增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

    D

    专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（    ）。(2015年)
    A

    购进职工食堂的专用设备

    B

    购进生产空气净化器的生产设备

    C

    购进用于发放职工福利的食品

    D

    购进用于生产避孕药品的原材料


    正确答案： C
    解析：

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