设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。A．由8企业按5%税率代征代扣城建税B．由A企业按5%税率回所在地缴纳城建税C．由8企业按7%税率代征代扣城建税D．由A企业按7%税率自行缴纳城建税

题目

设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。

A．由8企业按5%税率代征代扣城建税

B．由A企业按5%税率回所在地缴纳城建税

C．由8企业按7%税率代征代扣城建税

D．由A企业按7%税率自行缴纳城建税

相似考题

1.以下属于我国城镇土地使用税纳税人的有( )。A．设在农村的外商投资企业B．设在矿区的国有企业C．设在市区的外国企业D．设在建制镇的股份制企业E．设在县城的集体企业

2.位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（）A.由B企业在市区按7%缴纳城建税B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

3.计算代收代缴乙企业消费税。

4.设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是 ( )。A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

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  • 第1题：

    下列说法正确的是( )

    A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

    B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

    C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税


    正确答案：AC

  • 第2题：

    某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（ ）。

    A．在乡镇企业所在地缴城建税24元

    B．在乡镇企业所在地缴城建税120元

    C．在日化厂所在地缴城建税124元

    D．在日化厂所在地缴城建税120元


    正确答案：D
    本题考核点是城建税适用税率的规定及纳税地点的规定。代收代缴消费税时，受托方与委托方如不在一地，应按受托方所在地适用税率，在受托方所在地缴纳，所以应按2400×5%=120(元)计算缴纳城建税，在日化厂所在地缴纳。

  • 第3题：

    设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（　）。

    A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
    B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
    C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
    D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

    答案：D
    解析：
    由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第4题：

    2019年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

    A.乙企业应缴纳增税1300元
    B.乙企业应代收代缴消费税15000元
    C.乙企业应缴纳城建税65元
    D.乙企业应代收代缴的城建税750元
    E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （1）乙企业缴纳增值税=10000×13%=1300（元）
    （2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
    （3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
    （4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。

  • 第5题：

    甲生产企业地处市区，2018年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（ ）万元。

    A.2.94
    B.2.1
    C.0.42
    D.2.7

    答案：D
    解析：
    应缴纳的城建税=30×7%+12×5%=2.7（万元）。

  • 第6题：

    不定项题
    有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是(    )。
    A

    该业务消费税的纳税人为甲企业

    B

    该业务由甲企业代收代缴消费税

    C

    该业务消费税的纳税人为乙企业

    D

    该业务由乙企业代收代缴消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    甲生产企业地处市区，2018年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城市维护建设税（　　）万元。
    A

    1.96

    B

    0.75

    C

    2.71

    D

    1.31


    正确答案： C
    解析：
    纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。自身应缴纳的税金按照该企业所在地的税率（市区7%）计税；由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5%）计算。应纳城建税＝28×7%＋15×5%＝2.71（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税是多少万元？

    正确答案： 应纳城建税=28*7%+15*5%=2.71（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（   ）
    A

    由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

    B

    有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7%的税率代收及代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。
    A

    由B企业按5％的税率代收代缴城建税

    B

    由A企业按5％的税率回所在地缴纳

    C

    由B企业按7％的税率代收代缴城建税

    D

    由A企业按7％的税率自行缴纳城建税


    正确答案： C
    解析： 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

  • 第11题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（  ）。
    A

    由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原村料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（   ）。
    A

    由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托没在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理( )。

    A．在乡镇企业所在地缴城建税24元

    B．在乡镇企业所在地缴城建税120元

    C．在日化厂所在地缴城建税124元

    D．在日化厂所在地缴城建税120元


    正确答案：D
    解析：本题考核点是城建税适用税率的规定及纳税地点的规定。代收代缴消费税时，受托方与委托方如不在一地，应按受托方所在地适用税率，在受托方所在地缴纳，所以应按2400×5%=120(元)计算缴纳城建税，在日化厂所在地缴纳。

  • 第14题：

    位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

    A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税
    B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
    C.由甲企业在县城按5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
    D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    答案：C
    解析：
    本题考查城市维护建设税。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在县城(非市区)按照5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。

  • 第15题：

    企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（　　）


    答案：对
    解析：
    委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。

  • 第16题：

    甲生产企业地处市区，2020年2月缴纳增值税30万元，缴纳企业所得税20万元。当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（　　）万元。

    A.2.45
    B.2.1
    C.4.25
    D.2.85

    答案：D
    解析：
    甲企业当月应缴纳城建税=30×7%+15×5%=2.85（万元）。

  • 第17题：

    位于县城的甲企业2017年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

    • A、40
    • B、41.5
    • C、42.50
    • D、44.00

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    关于乙企业和丙企业受甲企业委托加工产品的行为中涉及消费税征缴的说法中，正确的是（　　）。[2012年真题]
    A

    乙企业负有代收代缴消费税的义务

    B

    丙企业负有代收代缴消费税的义务

    C

    乙企业负有代扣代缴消费税的义务

    D

    丙企业负有代扣代缴消费税的义务


    正确答案： B,C
    解析：
    《消费税暂行条例》第4条第2款规定，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

  • 第19题：

    多选题
    位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）
    A

    甲企业应缴纳烟叶税66万元

    B

    甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算

    C

    甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴

    D

    甲企业应被代收代缴城建税8.45万元


    正确答案： A,D
    解析： （1）甲企业应纳烟叶税=300×（1+10%）×20%=66（万元）；
    （2）由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按照“受托方”所在地适用税率（5%）执行；
    （3）甲企业应被代收代缴消费税=[300×（1+10%）×（1+20%）×（1-13%）+50]/（1-30%）×30%=169.08（万元），甲企业应被代收代缴城建税=169.08×5%=8.45（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（　　）。
    A

    由B企业在市区按7%交城建税

    B

    由B企业将7%的城建税交A企业代征

    C

    由B企业按7%的税率自行选择纳税地点

    D

    由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税


    正确答案： C
    解析：
    由受托方代收代缴“两税”的，其代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）。
    A

    城市维护建设税实行差别比例税率

    B

    县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税

    C

    纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税

    D

    由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行


    正确答案： A
    解析： 本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第22题：

    单选题
    甲生产企业地处市区，2017年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（）万元。
    A

    1.96

    B

    0.75

    C

    2.71

    D

    1.31


    正确答案： C
    解析： 纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。甲企业自身应缴纳的税金按照该企业所在地适用税率（市区7％）计算；由受托方代收代缴消费税的，应被代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5％）计算。甲企业应纳城建税=28×7％+15×5％=2．71（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，以下对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（  ）。
    A

    由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： C
    解析：

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