计算代收代缴乙企业消费税。

题目

计算代收代缴乙企业消费税。

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1.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )A．正确B．错误

2.计算该烟草公司应缴纳的消费税（不含被代收代缴的部分）。

3.下列说法正确的是( )A．甲企业代收代缴的消费税为24000元B．甲企业代收代缴的消费税为16800元C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税

4.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 （ ）

参考答案和解析
正确答案：×
代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)
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  • 第1题：

    本期委托加工业务由乙企业代收代缴消费税( )元。

    A．14940.17

    B．180857.14

    C．181857.14

    D．182857.14


    正确答案：B

  • 第2题：

    2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代垫辅料1.16万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（ ）。

    A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元
    B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
    C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
    D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
    E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，购入高粱生产白酒，属于农产品进项税额核定扣除范围，购进高粱时不计算抵扣进项税，直接按购买价计入农产品材料成本中。选项D，加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税和代收代缴的消费税。
    加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元）
    组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）
    乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元）

  • 第3题：

    9、甲生产企业地处市区，2019年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分)城建税（）万元。

    A．2.94

    B．2.1

    C．0.42

    D．2.7


    A

  • 第4题：

    2019年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

    A.乙企业应缴纳增税1300元
    B.乙企业应代收代缴消费税15000元
    C.乙企业应缴纳城建税65元
    D.乙企业应代收代缴的城建税750元
    E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （1）乙企业缴纳增值税=10000×13%=1300（元）
    （2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
    （3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
    （4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。

  • 第5题：

    2019年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.52万元（含税），代垫辅料1.13万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（）。

    A．乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元

    B．乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为37.8万元

    C．乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元

    D．乙加工厂代收代缴消费税15.08万元


    ABC

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