2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税（ ）万元。A.7.79B.102.51C.102.73D.102.99
题目
2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税（ ）万元。
A.7.79
B.102.51
C.102.73
D.102.99
相似考题
更多“2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税( )万元。A.7.79B.102.51C.102.73D.102.99 ”相关问题
-
第1题：
某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。
A．3．85
B．1．9
C．4．97
D．2．95
正确答案：A
-
第2题：
位于济阳市的某符合审批条件的卷烟批发分公司（总公司在和临市），2018年7月业务如下：
（1）批发给零售商：A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额150万元；批发白包卷烟1800条，开具普通发票上注明销售额68.92万元；批发部分A牌卷烟的残次品200条，附带销售打火机1000个，开具普通发票上注明的合计销售额20万元。
（2）直接销售给另一家卷烟批发公司C牌卷烟4000条，开具增值税专用发票注明销售额100万元。
（3）直接销售给某商场B牌卷烟300条，开具普通发票，取得收入10.358万元。
（4）批发给零售商雪茄烟，开具普通发票，收入10万元。
（5）企业同时从事批发白酒业务，批发白酒1000斤，开具普通发票上注明销售额150万元。
（6）当月其采购的全部卷烟允许抵扣的进项税额为55.998万元。其采购的全部卷烟在生产环节已经缴纳的消费税为60万元。
则下列说法正确的有（ ）。A.该批发分公司当月应缴纳消费税26.64万元
B.该卷烟批发分公司的消费税纳税地点为济阳市
C.该批发分公司当月应缴纳的增值税、消费税合计46.4万元
D.批发雪茄烟和C牌卷烟，均不需缴纳消费税答案：A,C,D解析：（1）该批发公司当月应缴纳消费税=[150+（68.92+20+10.358）÷1.16]×11%+（5000+1800+200+300）×1÷10000=26.64（万元）。
（2）该批发公司当月应缴纳增值税=[150+100+（68.92+20+10+10.358+150）÷1.16]×16%-55.998=19.76（万元）。
（3）该批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=26.64+19.76=46.4（万元）。 -
第3题：
下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。
A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除答案：A,B,D解析：卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税；卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。 -
第4题：
某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A、22.78
B、28.78
C、39.08
D、39.95答案：C解析：当月应缴纳的增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(万元);当月应缴纳的消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元) -
第5题：
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴增值税()万元。
A.4.8
B.39.10
C.25.50
D.13.60答案：A解析：丙批发企业应缴增值税=80x 16%+150x 16%- -200x 16%=4.8 (万元)。 -
第6题：
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月甲卷烟厂应缴增值税()万元。
A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.35.72答案：B解析：纳税人将卷烟无偿赠送给客户，要视同销售缴纳增值税，计税销售额为同类卷烟的平均销售价格。甲卷烟厂应缴纳增值税=30x 16%+200/80x ( 80+2) x 16%- ( 1+0.3) x 16%-0.15x 10%=37.38 (万元)。 -
第7题：
某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；
向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元；
同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入22.6万元；
当月允许抵扣的进项税额为25．94万元。
已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。
该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.30．94
B.64．86
C.55.6
D.67．50答案：C解析：应缴纳的增值税=250×13％+85.88／（1+13％）×13％+22.6／（1+13％）×13％-25．94=19.04（万元）;
应缴纳的消费税=250×11％+5000×200×0．005÷10000+85.88÷（1+13％）×11％+2000×200×0．005÷10000=36．56（万元）；
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.04+36．56=55.6（万元）。
【知识点】卷烟批发环节应纳消费税、增值税的计算 -
第8题：
单选题某卷烟批发企业总机构设在A县，2014年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；当月，其设在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元。则总机构应申报缴纳消费税（）万元。A2.50
B4
C3.50
D5
正确答案： A解析： 卷烟批发企业总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税。总机构应申报缴纳消费税=（50+30）×5%=4（万元）。 -
第9题：
单选题甲类烟酒批发公司为增值税一般纳税人。2019年5月批发销售A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（ ）万元。A40.99
B42.07
C45.13
D44.29
正确答案： B解析：
根据《消费税暂行条例》的规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。甲类卷烟在商业批发时税率为11%，且每支加收0.005元税费，每条烟共200支。增值税专用发票不含税款，而增值税普通发票包含税款。销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。由题意，甲烟酒批发当月应缴纳消费税＝[300＋85÷（1＋13%）]×11%＋0.005×200×（6000＋2000）÷10000＝42.07（万元）。 -
第10题：
问答题计算题： 某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。 说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。 要求： 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。 （2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。 （3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。 （4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。正确答案： （1）乙企业当月应代收代缴的消费税=（800+50+500×150/10000）/（1-56%）×80%×56%+400×150/10000-800×80%×30%=873.09+6-192=687.09（万元）
（2）甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税=0。批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
（3）甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税=320×5%=16（万元）
（4）甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税=46.8÷（1+17%）×5%=2（万元）。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元
B该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元
C该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元
D该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元
正确答案： D,C解析： 该烟酒批发公司当月应纳消费税=［250+76+25/（1+17%）］×5%=17.37（万元），应纳增值税=［250+76+25/（1+17%）］×17%-30=29.05（万元）。 -
第12题：
单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向某零售商销售A牌卷烟200标准箱，开具普通发票，取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年5月应缴纳消费税（ ）力兀。A39.85
B44.38
C71.82
D74.35
正确答案： D解析： -
第13题：
某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。A.39.08
B.39.95
C.60.55
D.58.06答案：D解析：应纳消费税=［250+88.92/（1+16%）+20.358/（1+16%）］×11%+（5000+2000+300）×0.005×200/10000=37.86+0.73=38.59（万元）
应纳增值税=［250+（88.92+20.358）/（1+16%）］×16%-35.598=55.07-35.598=19.47（万元）
合计缴纳增值税、消费税=38.59+19.47=58.06（万元）。 -
第14题：
某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。A.42.78
B.48.78
C.56.1
D.69.95答案：C解析：应缴纳的增值税=250×16%+88.92/（1+16%）×16%+20.358/（1+16%）×16%-35.598=19.47（万元）
应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+16%）×11%]/10000=36.63（万元）
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.1（万元）。 -
第15题：
共用题干
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
1)甲卷烟厂：
购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表：
{图}
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。
2)乙卷烟批发公司：
购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。
乙卷烟批发公司销售情况如下表：
{图1}
附表：有关成本利润率和税率
(一)成本利润率
{图2}
(二)消费税税率
{图3}
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;
卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支
粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
(三)娱乐业营业税税率为20%。
根据上述资料回答下列问题：下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有( )。
A、零售商销售卷烟不征收消费税
B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税答案：B,D解析：1.丙企业应代收代缴消费税=[1.8+0.2+(140+8×93%)×10%]/(1-36%)×36%=9.42(万元)。
2.2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税=382.5+0.223125-23.8-0.56-0.34-50-85=223.02(万元)。
3.2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=0.8×(1+5%)/(1-36%)×36%+1260×56%+420×150/10000=712.37(万元)。
4.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税=(765+50)×5%=40.75(万元)。卷烟在批发环节增收5%的消费税，批发给其他批发企业不征收。
5.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税=(560+765+50)×0.17+(5.95+0.21)(进项转出)-137.4=102.51(万元)。
6.卷烟在批发环节要征收消费税，批发商与批发商之间的销售除外。乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，不可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。 -
第16题：
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务:
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴消费税()万 元。A.17.25
B.14.50
C.9.30
D.26.55答案：A解析：卷烟批发商之间销售卷烟，不缴纳消费税，卷烟批发商将卷烟销售给批发商之外的单位，需要缴纳消费税，适用的比例税率为11%,定额税率为0.005元/支，丙批发企业应缴消费税=150x 11%+30x 250/10000=17.25 (万元)。 -
第17题：
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务：
（1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。
（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。
其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）当月丙批发企业应缴增值税（ ）万元。A.4.80
B.39.10
C.25.50
D.13.60答案：A解析：丙批发企业应缴增值税=80×16%+150×16%-200×16%=4.80（万元）。 -
第18题：
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。
2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
甲卷烟厂：
（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。
丙企业无同类烟丝销售价格。
该批烟丝已入库，当月未领用。
（2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
（3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
（4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
（5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
（1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
（2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：
其他相关资料：
雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；
烟丝消费税税率30％；
A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。
批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算丙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。
（3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。
（4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。
（5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税）
（6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。
（7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。
（8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。
（9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。答案：解析：（1）丙企业应代收代缴的消费税额：
烟叶成本=80×（1+10％）×（1+20％）×（1-9％）+2=98.1（万元）
应代收代缴消费税=（94．93+15）／（1-30％）×30％=47．11（万元）。
【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
（2）甲卷烟厂本月可抵扣进项税额=（80+8）×（1+20％）×9％+2×9％+15×13％+140×13％+8×9％+50=80.55（万元）。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
（3）甲卷烟厂本月应确认的销项税额=1260×13％+18×（1+5％）／（1-36％）×13％=167.64（万元）。
【知识点】销项税额的计算
（4）甲卷烟厂本月应缴纳增值税=167.64-80.55=87.09（万元）。
【知识点】增值税应纳税额的计算
（5）甲卷烟厂本月应缴纳的消费税=1260×56％+420×150／10000+18×（1+5％）／（1-36％）×36％-140×30％×80％=688．93（万元）。
【知识点】消费税应纳税额的计算
（6）乙卷烟批发公司应缴纳的消费税：
雪茄烟在批发环节不缴纳消费税，卷烟批发商之间销售卷烟不征收消费税。
乙卷烟批发公司本月应缴纳消费税=765×11％+180×250／10000=88．65（万元）。
【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算
（7）乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额=[560+765+58／（1+13％）]×13％=178.92（万元）。
【知识点】销项税额的计算
（8）乙卷烟批发公司本月可抵扣进项税额=800×13％+20×9％=105.8（万元）。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
（9）乙卷烟批发公司本月应缴纳增值税=178.92-105.8=73.12（万元）。
【知识点】增值税应纳税额的计算 -
第19题：
单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A2.5
B4.5
C5.8
D28.3
正确答案： A解析： 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价消费税，税率为5%。纳税人之间销售的卷烟不缴纳批发环节的消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=58.5÷（1+17%）×5%=2.5（万元）。 -
第20题：
问答题某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元？正确答案： 应纳消费税=[250+88.92/（1+17%）]*5%=16.3（万元）
应纳增值税=[250+（88.92+20.358）/（1+17%）]*17%-35.598=22.78（万元）
应纳消费税、增值税合计=16.3+22.78=39.08（万元）解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题消费税和其他税种结合的主观题某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月甲卷烟厂发生下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶用于加工烟丝，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.08万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元∕标准箱，平均含税售价1.5万元∕标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。（9）2018年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%，卷烟批发消费税税率11%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。假设不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算乙烟丝厂应代收代缴消费税。（2）计算乙烟丝厂应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加。（3）计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。（4）计算甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税。（5）计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。（6）计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。（7）计算甲卷烟厂当月应缴纳增值税。正确答案：解析： -
第22题：
单选题甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。A2.5
B12.5
C113.5
D141.8
正确答案： C解析： 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价消费税，税率为5%。纳税人之间销售的卷烟不缴纳批发环节的消费税。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税=58.5÷（1+17%）×5%=2.5（万元）。 -
第23题：
问答题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务： （1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； （2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元； （3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； （4）向某酒店赠送A牌卷烟100条； （5）当月允许抵扣的进项税额为58万元； 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算烟酒批发公司当月应缴纳的消费税。 （2）计算烟酒批发公司当月应缴纳的增值税。正确答案：
(1)卷烟批发环节,纳税人销售给纳税人以外(即非批发企业)的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人(批发企业)之间销售的卷烟不缴纳消费税。当月应缴纳消费税=[105.3÷1.17+105.3×2÷1.17+250÷5000×100]×5%=13.75(万元)。
(2)当月应缴纳增值税=[250+4+105.3÷1.17+105.3×2÷1.17+250÷5000×100]×17%-58=31.93(万元)解析： 暂无解析