下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．固定资产账面价值小于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础

题目

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A．固定资产账面价值大于其计税基础

B．固定资产账面价值小于其计税基础

C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础

相似考题

1.下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础E．预收账款账面价值大于其计税基础

2.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

3.下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础

4.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （ ）。A．期末固定资产账面价值大于其计税基础B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C．持有至到期投资国债利息收入D．期末无形资产账面价值小于其计税基础

参考答案和解析
正确答案：AC
[解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
[该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]
更多“下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。A.固定资产账面价值大于其计税基础B.固定资产账面价值 ”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）


    A.无形资产的账面价值大于计税基础

    B.固定资产的账面价值小于计税基础

    C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

    D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.资产的账面价值小于其计税基础
    C.负债的账面价值大于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，产生应纳税暂时性差异。

  • 第4题：

    对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
    D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第5题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）

    • A、无形资产的账面价值大于计税基础
    • B、固定资产的账面价值小于计税基础
    • C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
    • D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
    • E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

    正确答案:A,C,E

  • 第6题：

    下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、资产的账面价值大于其计税基础
    • B、资产的账面价值小于其计税基础
    • C、负债的账面价值大于其计税基础
    • D、负债的账面价值小于其计税基础

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    无形资产的账面价值大于计税基础

    B

    固定资产的账面价值小于计税基础

    C

    可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

    D

    因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

    E

    投资性房地产的账面价值大于计税基础


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。

  • 第12题：

    多选题
    下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值小于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。( )


    正确答案：×
    【答案】×
    【解析】资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.负债的账面价值大于其计税基础
    C.资产的账面价值小于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础
    E.资产的账面价值等于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润＜当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。

  • 第15题：

    下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产账面价值小于计税基础
    B.资产账面价值大于计税基础
    C.负债账面价值大于计税基础
    D.负债账面价值小于计税基础

    答案：B,D
    解析：
    资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第16题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）

    • A、无形资产的账面价值大于计税基础
    • B、固定资产的账面价值小于计税基础
    • C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础
    • D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础
    • E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

    正确答案:A,C,E

  • 第17题：

    下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、资产的账面价值小于其计税基础
    • B、负债的账面价值大于其计税基础
    • C、资产的账面价值大于其计税基础
    • D、负债的账面价值小于其计税基础

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    以下情况通常会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、特殊项目产生的暂时性差异
    • B、负债的账面价值小于其计税基础
    • C、负债的账面价值大于其计税基础
    • D、资产的账面价值小于其计税基础
    • E、产的账面价值大于其计税基础

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列项目中，应确认递延所得税负债的有
    A

    固定资产账面价值大于其计税基础

    B

    可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    C

    预计负债账面价值大于其计税基础

    D

    预收账款账面价值大于其计税基础


    正确答案： A,B
    解析： 资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

  • 第20题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的（）
    A

    无形资产的账面价值大于计税基础

    B

    固定资产的账面价值小于计税基础

    C

    可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

    D

    因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

    E

    投资性房地产的账面价值大于计税基础


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异，选项A和D正确。

  • 第23题：

    多选题
    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    C

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D

    负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    E

    负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：

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