根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有（ ）。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除E．企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

题目

根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有（ ）。

A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除

E．企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

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1.根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有( )。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除E．企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

2.某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元

3.关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

4.根据《工会法》的规定，以下属于工会经费来源的有()。A会员缴纳的会费B建立工会组织的企业、事业及机关拨缴的工会经费C人民政府和企业、事业及机关单位的补助D工会接受的捐赠

更多“根据企业所得税的规定,以下关于扣除限额的表述中,正确的有( )。 A.企业拨缴的工会经 ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税规定,限额在税前扣除的项目有()。

    A.广告费

    B.业务招待费

    C.增值税

    D.工会经费


    答案：A,B,D

  • 第2题：

    计算企业所得税时,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。

    A、0.14

    B、0.02

    C、0.025

    D、0.12


    参考答案：B

  • 第3题：

    （2018年）甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。

    A.2
    B.0
    C.1
    D.0.8

    答案：D
    解析：
    工会经费税前扣除限额=40×2%=0.8（万元），实际发生额（2万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的工会经费为0.8万元。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第5题：

    税务机关代收工会经费的，企业拨缴的工会经费，也可凭工会经费代收凭据在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    下面关于工会经费的说法正确的是（）。

    • A、企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • B、企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
    • D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    根据现行规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

    D

    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    根据现行规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业拨缴的工会经费，税前扣除限额是（）。
    A

    工资薪金总额的14%

    B

    工资薪金总额的2.5%

    C

    工资薪金总额的2%

    D

    利润总额的2%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税法实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除企业拨缴的工会经费占工资薪金总额的比例不得超过()。

    A.0.025

    B.0.02

    C.0.12

    D.0.14


    参考答案：B

  • 第14题：

    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

    A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
    E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除。选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第15题：

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。

    A、2%
    B、4%
    C、5%
    D、8%

    答案：A
    解析：
    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

  • 第16题：

    自2010年7月1日起，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的（）在企业所得税税前扣除。


    正确答案:《工会经费收入专用收据》

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，企业拨缴的工会经费，不超过（）2%的部分，准予扣除。

    • A、计税工资总额
    • B、工资薪金总额
    • C、实发工资总额
    • D、应发工资总额

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据国家税务总局有关规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在（）税前扣除。


    正确答案:企业所得税

  • 第19题：

    企业拨缴的工会经费，税前扣除限额是（）。

    • A、工资薪金总额的14%
    • B、工资薪金总额的2.5%
    • C、工资薪金总额的2%
    • D、利润总额的2%

    正确答案:C

  • 第20题：

    《小企业会计准则》和企业所得税法关于工会经费的拨缴比例分别是（）。 

    • A、2%；2%
    • B、2%；1.5%
    • C、1.5%；2%
    • D、2.5%；2%

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业的公益性捐赠支出，在年销售额12％以内的部分，准予扣除

    B

    企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除

    C

    企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60％扣除

    D

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2％的部分，准予扣除


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”B项，《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。”C项，第43条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”D项，第41条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。”

  • 第22题：

    单选题
    下面关于工会经费的说法正确的是（）。
    A

    企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除

    B

    企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除

    D

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）
    A

    该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元

    B

    该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元

    C

    该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元

    D

    该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元


    正确答案： D,A
    解析： （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
    （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
    （3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，企业拨缴的工会经费，不超过（）2%的部分，准予扣除。
    A

    计税工资总额

    B

    工资薪金总额

    C

    实发工资总额

    D

    应发工资总额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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