某外商投资企业向其关联企业销售产品一批。该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润率为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）元。A．10200B．11400C．12240D．13680
题目
某外商投资企业向其关联企业销售产品一批。该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润率为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）元。
A．10200
B．11400
C．12240
D．13680
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第1题：
某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消 费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。
A．0.91
B．0.84
C．0.78
D．0.74
正确答案：A
解析：组成计税价格=10×(1+5%)÷(1-8%)=11.41万元，该企业应缴纳的消费税=11.41×8%=0.91万元。 -
第2题：
假如某企业本期组织生产200件产品,发生的计入产品成本的费用为7万元,不计入产品成本的期间费用为4万元,如果这批产品卖掉了120件,取得销售收入10万元。不考虑其他因素,则当期利润是()。A、2万元
B、1.8万元
C、3.4万元
D、-1万元
答案：B
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第3题：
甲公司为上市公司,产品的80%以上专门供应某关联企业,本期销售其产品1500万元,其中对关联方销售取得1275万元,本期销售该产品的成本为980万元,其中关联方销售成本为800万元,假定上述销售均符合收入确认条件,甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为( )万元。
A．1500
B．1275
C．1185
D．1530
正确答案：C
解析：1275>800×120%=960(万元),所以确认收入=(1500-1275)+800×120%=1185(万元)。 -
第4题：
某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。
A．10200
B．11400元
C．12240元
D．13680元
正确答案：D
测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定，应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额，计算出合理的销售价格，再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额，最后乘以规定的所得税税率，即可得出答案D的数额。 -
第5题：
海洋股份有限公司为上市公司，产品的80%以上专门供应某关联企业，本期销售其产品1500万元，其中对关联方销售取得1275万元，该产品的成本为800万元。假定上述销售均符合收入确认条件，甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为（ ）万元。
A．1530
B．1500
C．1275
D．1185
正确答案：D
当期对非关联方销售占20%以下，1275>800×120%，
确认的收入=(1500－1275)+800×120%=1185(万元) -
第6题：
某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为（ ）万元。
A．120．2
B．110．1
C．122．6
D．152．
正确答案：C
直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+120×17%=100．4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元)
该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100．4)×25%=122．6(万元)
-
第7题：
甲公司2×17年外购一批存货，入账成本为500万元，共计1 000件，当年对外销售10%（即100件），年末由于市场波动，剩余存货发生减值，预计售价为400万元，预计销售费用为10万元。2×18年，该批存货对外销售50%（即500件），至年末，剩余存货预计售价为210万元，预计销售费用为5万元。假定不考虑其他因素，下列关于该批产品的处理，正确的是（ ）。A、该批产品2×17年末应计提减值损失为110万元
B、该批产品2×18年因销售结转存货跌价准备的金额为30万元
C、该批产品2×18年末应转回的存货跌价准备为5万元
D、该批产品2×18年末账面价值为200万元答案：D解析：2×17年末存货可变现净值＝400－10＝390（万元），期末存货成本＝500×（1－10%）＝450（万元），应计提存货跌价准备60万元，因此选项A不正确；2×18年本期销售结转存货跌价准备＝60×50%/90%＝33.33（万元），因此选项B不正确；2×18年末存货可变现净值＝210－5＝205（万元），期末存货成本＝500×（1－10%－50%）＝200（万元），可变现净值大于成本，不需要计提减值，期末存货跌价准备余额为0；由于期初存货跌价准备余额是60万元，本期销售结转存货跌价准备33.33万元，因此期末应转回存货跌价准备＝60－33.33＝26.67（万元），期末存货账面价值＝390－390×50%/90%＋26.67＝200（万元），因此选项C不正确，选项D正确。 -
第8题：
某企业生产一产品的固定费用为100万元，单位产品的变动费用为3万元，售价为5万元。试计算该企业利润率为20%时的销售额？（提示：利润率=利润÷销售额）
正确答案: 设利润为20%时的销售额为So
边际贡献率为（5-3）÷5=40%
由M=Pz+F，
40%So=20%So+100
So=500（万元） -
第9题：
某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（）。
正确答案:361万元 -
第10题：
问答题某企业生产一产品的固定费用为100万元，单位产品的变动费用为3万元，售价为5万元。试计算该企业利润率为20%时的销售额？（提示：利润率=利润÷销售额）正确答案： 设利润为20%时的销售额为So
边际贡献率为（5-3）÷5=40%
由M=Pz+F，
40%So=20%So+100
So=500（万元）解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题计算题： 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求： 根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。正确答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×7%＋（10×13%＋0.8×7%）×70%＝18.02（万元）
（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）
（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－18.02＝56.39（万元）。解析： 业务1：企业购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算可抵扣的进项税，这里的运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。所以业务1准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×7%
业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70%
业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。
业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。
业务5：纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以也不能抵扣进项税。
业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%
业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
业务8：纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按照适用税率征收增值税，所以业务8的销项税＝70.2÷（1＋17%）×17% -
第12题：
单选题某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A0
B12500
C15000
D25000
正确答案： D解析： 再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额=［500000-500000×（1－20%）］×25%=25000（元） -
第13题：
某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（）万元。
A.0.91 B.0.84
C.0.78 D.0.74
正确答案：A10×（1+5％）/（1-8％）×8％＝0.91万元。
-
第14题：
某企业2010年1月发生下列几笔业务：(1)1月8日购进原材料一批，支付价款100万元;支付运输费为10万元，有运输部门开具的运输专用发票。(2)1月10日购进农产品，支付价款50万元;支付运输费10万元，有运输部门开具的运输专用发票(3)1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为200万元，关税税率为30%。(4)1月15日销售本厂A)产品一批，实现销售收入500万元;(5)1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值100万元;(6)1月25日销售本厂B)产品一批，实现销售收入150万元。假定上述业务中的货物价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业2010年1月应纳的增值税为多少? ( )
A、 58.4万元
B、 56.4万元
C、 52.4万元
D、 40.4万元
参考答案：A
-
第15题：
某企业销售商品一批，增值税发票注明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为( )万元
A．100
B．102
C．117
D．119
正确答案：D
解析：应收账款的入账价值=售价+增值税+代垫款项=119(万元)
请思考此题购买方商品的入账价值是多少?同样是运费，对于购买方而言计入商品的采购成本，对于销售方而言，是应收账款的入账价值，但不是收入。代垫的运费是运输单位的收入。请注意计算时不要混淆。 -
第16题：
某一般纳税企业，将产成品一批用于在建工程，该产品成本80万元，计税价格100万元，增值税税率17%，其计入在建工程成本的金额为（ ）万元。
A．80
B．117
C．97
D．100
正确答案：C
计入在建工程成本的金额＝80＋100×17%＝97（万元） -
第17题：
某企业将自产的一批水泥用于在建工程（机器设备的安装）。该批产品成本为1000万元，计税价格为1200万元，适用的增值税税率为17%，计人在建工程成本的金额为( )万元。
A．830
B．1170
C．1000
D．1204
正确答案：C
【答案】C
【解析】计人在建工程成本的金额1000万元。
-
第18题：
境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机关应调整的销售价格为（ ）万元。A.180
B.104
C.200
D.130答案：B解析：本题可使用再销售价格法调整价格。以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。税务机关调整的销售价格＝130×（1－20％）＝104（万元） -
第19题：
某企业为一般纳税人，3月20日销售商品一批，开具专用增值税发票，取得不含税销售额为50万元（税率为17%），3月25日向农业生产者购进免税农产品一批（税率为13%），支付收购价为30万元，该企业3月份应缴纳的增值税税额是（）万元。
- A、8.5
- B、3.9
- C、12.4
- D、4.6
正确答案:D -
第20题：
某企业2005年1月发生下列几笔业务： （1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元； （2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元； （3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%； （4）1月15日销售产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠产品一批，价值20万元； （5）1月25日销售产品一批，实现销售收入100万元。 假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（）
- A、24.73万元
- B、12.84万元
- C、25.73万元
- D、22.73万元
正确答案:A -
第21题：
某小规模纳税企业购进农产品一批，支付购买价20万元，另发生装卸费0.8万元，保险费0.6万元.该农产品的采购成本为（）万元。
- A、19.4
- B、18
- C、21.4
- D、20
正确答案:C -
第22题：
问答题某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%。要求：按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。正确答案：解析： -
第23题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。A17000
B13600
C13000
D10400
正确答案： B解析： 甲企业出售A产品应收取的增值税额＝100000×0.17＝17000（元） -
第24题：
单选题某羽绒服生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将企业生产的一批羽绒服发放给销售分支机构人员作为福利。该批羽绒服市场售价为15万元（不含增值税），实际成本为12万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的销售费用为（）万元。A15
B0
C12
D17.55
正确答案： A解析： 该企业应确认的销售费用=15+15 ×17％=17．55(万元)。