按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B．企业取得的国家财政性补贴收入C．纳税人购买国债利息收入D．纳税人接受捐赠的非货币性资产

题目

按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B．企业取得的国家财政性补贴收入

C．纳税人购买国债利息收入

D．纳税人接受捐赠的非货币性资产

相似考题

1.某集体企业2002年的应纳税所得额为95000元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税( )元。A．31350B．17100C．25650D．28500

2.按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B．企业取得的国家财政性补贴收入C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的现金和实物资产

3.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是( )。A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

4.按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是 ( )。A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

更多“按照现行企业所得税的有关规定,下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 A.纳 ”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

    A．税收滞纳金

    B．固定资产修理支出

    C．投资资产的成本

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    解析：本题考核计算企业所得税的准予扣除项目。选项A、C、D均为不得扣除项目。

  • 第2题：

    下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。

    A．企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税

    B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税

    C．企业的应付未付款，凡债权人逾期2年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

    D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税


    正确答案：BC

  • 第3题：

    外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票，按照有关规定，应该( )。

    A．暂免缴纳企业所得税

    B．按10%.的税率缴纳预提所得税

    C．取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失不可冲减当期应纳税所得额

    D．取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失可冲减当期应纳税所得额


    正确答案：D
    解析：我国现行《税法》规定，外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益以及外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额，缴纳所得税。上述股票交易所发生的净损失，也可冲减企业当期应纳税所得额。

  • 第4题：

    下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：AC
    解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额．取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。

  • 第5题：

    按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有( )。

    A．销售货物时给购货方的回扣支出

    B．粮食类白酒的广告费支出

    C．纳税人加人工商联合会交纳的会员费

    D．纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款


    正确答案：AB
    解析：税法规定：纳税人加入工商联合会交纳的会员费和按照经济合同规定支付的违约金、罚款准许在税前扣除。

  • 第6题：

    按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。

    A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B．企业取得的国家财政性补贴收入

    C．纳税人购买国债利息收入

    D．纳税人接受捐赠的非货币性资产


    正确答案：BD

  • 第7题：

    企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

  • 第8题：

    按照企业所得税法律制度的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．税收滞纳金


    正确答案：B
    本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，企业在计算应纳税所得额时，赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。

  • 第9题：

    按《企业所得税法》规定应调增与调减应纳税所得额的主要事项有哪些？


    正确答案:按照税法规定应调增应纳税所得额的主要事项有：
    第一，按税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    第二，按税法规定企业的罚金、罚款和被没收财物的损失以及各种税收的滞纳金等，应在税后列支。
    第三，按税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
    第四，按税法规定非公益救济性捐赠在计算应纳税所得额时应做调增处理。此外，按税法规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。企业所得税法定义的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。其中公益性社会团体，是指同时符合以下条件的基金会、慈善组织等社会团体，即：依法登记，具有法人资格；以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；全部资产及其增值为该法人所有；收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；不经营与其设立目的无关的业务；有健全的财务会计准则；捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。
    第五，企业所得税法定义的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。按税法规定在计算应纳税所得额时赞助支出不得扣除。
    按企业所得税法和实施细则的规定被审计单位应调减应纳税所得额的主要事项有：。
    第一，国库券利息收入，被审计单位按会计准则的规定，已作为投资收益计入了税前会计利润，但按税法规定，国库券利息收入可免交所得税。
    第二，按企业所得税法实施细则规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期利润的，在按照规定据实扣除的基础上，可按照研究开发费用的50%加计扣除。

  • 第10题：

    下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

    • A、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
    • B、对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
    • C、从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税
    • D、对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

    正确答案:D

  • 第11题：

    问答题
    (6)甲企业业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是（　　）。
    A

    固定资产改建支出

    B

    固定资产修理支出

    C

    投资资产的成本

    D

    无形资产购置支出


    正确答案： A
    解析：
    纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

  • 第13题：

    根据我国现行企业所得税法的有关规定，年应纳所得额为7万元的，应暂按( )的税率征收企业所得税。

    A．15%

    B．18%

    C．27%

    D．33%


    正确答案：C

  • 第14题：

    应纳税所得额就是()。

    A.企业所得税的计税依据

    B.应缴纳的企业所得税额

    C.企业所得税的征收对象

    D.企业的税后所得


    参考答案：A

  • 第15题：

    下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。

    A．外商投资企业接受的固定资产捐赠

    B．外商投资企业从投资企业取得的利润

    C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益

    D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入


    正确答案：A
    解析：外商投资企业接受的非货币资产捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有( )。

    A．购买国库券到期兑现的利息

    B．外单位欠款付给的利息

    C．减免或返还的增值税

    D．购买企业债券到期兑现的利息


    正确答案：BCD

  • 第17题：

    小微企业普惠性税收减免政策规定,小型微利企业可以享受()。

    A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

    B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。

    C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

    D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。


    答案：AC

  • 第18题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

    A．企业所得税税款

    B．罚款

    C．缴纳的税收滞纳金

    D．未经核定的准备金支出


    正确答案：ABCD
    [答案]ABCD
    【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第20题：

    投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。（　　）


    答案：对
    解析：
    投资企业从居民企业取得的股息等权益性收益所得只要符合相关规定都可享受免税收入待遇，而不论该投资企业是否为居民企业。投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。

  • 第21题：

    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第22题：

    问答题
    根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。(1)甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。实务中对于超过税前扣除标准的业务招待费，进行会计核算时仍计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

  • 第24题：

    多选题
    下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有（　）。
    A

    利息收入

    B

    特许权使用费收入

    C

    股票转让收入

    D

    不动产租赁收入


    正确答案： D,C
    解析：

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