甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500 万元，所得税税率为25%，8公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余 额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保 费。甲公司2008年净利润为（ ）万元。A．376.5B．378.75C．400D．325.75

题目

甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500 万元，所得税税率为25%，8公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余 额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保 费。甲公司2008年净利润为（ ）万元。

A．376.5

B．378.75

C．400

D．325.75

相似考题

1.A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元,所得税税率为33%,A公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,A公司年初“预计负债――应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为()万元。A、160B、163.02C、167D、235.8

2.采用债务法进行会计处理时，递延税款的账面余额按照现行所得税税率计算。()

3.甲公司全年实现利润总额为200万元，当年在管理费用中列支的业务招待费超标10万元，由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同，使企业该年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务，企业所得税税率为25%。该公司该年度的净利润为( )万元。A．134B．127.4C．140.6D．147.5

4.甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，D公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为( )万元。A．376.5B．378.75C．400D．325.75

参考答案和解析
正确答案：B
①预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付使当期新增可抵扣暂时性差异9万元；
②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25（万元）；
③当年应交所得税=（500+5+10—30+9）×25%=123.5（万元）；
④当年所得税费用=123.5—2.25=121.25（万元）；
⑤当年净利润=500—121.25=378.75（万元）。
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  • 第1题：

    所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。()


    正确答案：错

  • 第2题：

    甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2 X 12年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33％。已知至2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25％，2 X 12年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：

    （1）本期计提国债利息收入500万元；

    （2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；

    （3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2X 12年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2 X 12年确认的所得税费用为（ ）万元。

    A.660

    B.1060

    C.1035

    D.627


    正确答案：C
    应交所得税=(4000—500—1500)×33％=660(万元)；递延所得税负债=(1500+100)×25％=400(万元)可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响利润总额。借：所得税费用1035资本公积——其他资本公积25贷：应交税费——应交所得税660递延所得税负债400未来税率的变动是事先知道的，因此2×12年确认递延所得税负债的时候就应该按照新税率计算。国债的利息收入只影响应交税费的计算，不影响递延所得税的计算。交易性金融资产和可供出售金融资产都会影响递延所得税的计算，但是可供出售金融资产确认递延所得税时，对应科目是资本公积，不是所得税费用。

  • 第3题：

    按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业采用（ ）对所得税进行会计处理。

    A．资产负债表债务法

    B．应付税款法

    C．递延法

    D．利润表债务法


    正确答案：D

  • 第4题：

    B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（　）。

    A.160.05万元
    B.378.75万元
    C.330万元
    D.235.8万元

    答案：B
    解析：
    ①预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元；
    ②当年递延所得税资产借方发生额＝9×25%＝2.25（万元）；
    ③当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（万元）；
    ④所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）；
    ⑤当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。

  • 第5题：

    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、利润表债务法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第6题：

    （）是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。

    • A、应付税款法
    • B、纳税影响会计法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:D

  • 第7题：

    按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——得税》规定，企业采用（　）对所得税进行会计处理。

    • A、利润表债务法
    • B、应付税款法
    • C、资产负债表债务法
    • D、递延法

    正确答案:C

  • 第8题：

    小企业对所得税费用（）进行核算。

    • A、只能采用应付税款法
    • B、可以采用纳税影响会计法
    • C、只能采用资产负债表债务法
    • D、可以采用资产负债表债务法

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    （）是以估计转销年度的所得税税率为依据，计算递延税款的一种所得税会计处理方法。
    A

    应付税款法

    B

    纳税影响会计法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号一一所得税》规定，企业采用（　）对所得税进行会计处理。
    A

    资产负债表债务法

    B

    应付税款法

    C

    递延法

    D

    利润表债务法


    正确答案： D
    解析： 所得税是指企业就其生严、经雷所得和其他所得按规定交纳的税金，是根据应纳税所得预计算的，包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法。核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法。纳税影响会计法又进一步划分为递延法和债务法，而债务法义分为利润表债务法和资产负债表债务法。2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号…所得税》规定，企业采用债务法中的资产负债表债务法对所得税进行会计处理。

  • 第11题：

    单选题
    按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——得税》规定，企业采用（　）对所得税进行会计处理。
    A

    利润表债务法

    B

    应付税款法

    C

    资产负债表债务法

    D

    递延法


    正确答案： B
    解析： 本题考核的是所得税的会计处理。所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法。核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法。纳税影响会计法又进一步划分为递延法和债务法，而债务法又分为利润表债务法和资产负债表债务法。2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——得税》规定，企业采用债务法中的资产负债表债务法对所得税进行会计处理。

  • 第12题：

    单选题
    我国所得税会计采用的核算方法是（      ）。
    A

    应付税款法

    B

    资产负债表债务法

    C

    利润表债务法

    D

    递延所得税债务法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在采用债务法进行所得税会计处理时，本期转回的前期确认的递延所得税负债，会导致本期所得税费用增加。（ ）


    正确答案：×
    本期转回的前期确认的递延所得税负债，会导致本期所得税费用减少。 

  • 第14题：

    甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2011_年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债—预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2011年净利润为（ ）万元。

    A．376．5

    B．378．75

    C．400

    D．325．75

  • 第15题：

    甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×18年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为15%，已知自2×19年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2×18年确认的所得税费用为（　）万元。

    A.660
    B.1060
    C.675
    D.627

    答案：C
    解析：
    税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减；税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税＝（4 000－500－1 500）×15%＝300（万元）
    递延所得税负债＝（1 500＋100）×25%＝400（万元）
    其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
    借：所得税费用 675
    　　其他综合收益　　　　25
    　　贷：应交税费——应交所得税　　　　300
    　　　　递延所得税负债 400

  • 第16题：

    某企业2005年12月购入管理用固定资产，购置成本为2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2006年起甲企业实现的利润总额每年均为1000万元。假定2008年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为1190万元。试采用资产负债表债务法计算该企业2008年度应纳企业所得税并做出相应账务处理。

    略

  • 第17题：

    现在我国采用的所得税会计核算方法是（）

    • A、应付税款法
    • B、纳税影响会计法
    • C、资产负债表债务法
    • D、资产负债表递延法

    正确答案:C

  • 第18题：

    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、应付税款法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第19题：

    按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号一一所得税》规定，企业采用（　）对所得税进行会计处理。

    • A、资产负债表债务法
    • B、应付税款法
    • C、递延法
    • D、利润表债务法

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
    A

    纳税影响会计法

    B

    利润表债务法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（）万元。
    A

    160

    B

    123.5

    C

    167

    D

    235.8


    正确答案： C
    解析： (1)20×1年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494（万元）；
    (2)20×1年应交所得税=494×25％=123.5（万元）。
    【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

  • 第22题：

    单选题
    小企业对所得税费用（）进行核算。
    A

    只能采用应付税款法

    B

    可以采用纳税影响会计法

    C

    只能采用资产负债表债务法

    D

    可以采用资产负债表债务法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有： （1）本期计提国债利息收入500万元； （2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元； （3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×1年确认的所得税费用为（）万元。
    A

    500

    B

    740

    C

    725

    D

    900


    正确答案： C
    解析： 应交所得税＝（4000－500－1500）×25%＝500（万元）
    递延所得税负债＝（1500+100）×15%＝240（万元）
    可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。
    借：所得税费用725
    资本公积—其他资本公积15
    贷：应交税费—应交所得税500
    递延所得税负债240
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第24题：

    单选题
    现在我国采用的所得税会计核算方法是（）
    A

    应付税款法

    B

    纳税影响会计法

    C

    资产负债表债务法

    D

    资产负债表递延法


    正确答案： D
    解析： 该题考查所得税会计的核算方法。我国现行采用的所得税会计方法是资产负债表债务法。选项C正确。

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