2013年7月某建筑企业在境内承建甲企业办公楼一栋，合同约定甲企业提供建筑材料100万元。办公楼11月完工并验收合格，该建筑企业取得工程价款2500万元(包括施工机构迁移费50万元)，另外取得全优工程奖15万元、抢工费5万元，该建筑企业2013年7月应缴纳营业税()万元。A.75.5B.75C.74.1D.75.6

题目

2013年7月某建筑企业在境内承建甲企业办公楼一栋，合同约定甲企业提供建筑材料100万元。办公楼11月完工并验收合格，该建筑企业取得工程价款2500万元(包括施工机构迁移费50万元)，另外取得全优工程奖15万元、抢工费5万元，该建筑企业2013年7月应缴纳营业税()万元。

A.75.5

B.75

C.74.1

D.75.6

相似考题

1.2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1) 承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。(2) 承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。(3) 丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。(4) 承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元，宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5) 销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元)，该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。A．88.95B．90.6C．345.6D．369.6

2.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业,该办公楼系2010年9月建造完工的,发生建筑成本1000万元,已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元,则甲企业上述行为应计算缴纳营业税()万元。A.75B.95.58C.110.57D.0

3.2004年1月1日，甲国有企业（以下简称“甲企业”）向乙银行贷款1000万元，贷款期限为6个月。甲企业以其办公楼设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。经查，该办公楼的国有土地使用权是甲企业通过转让方式取得的，但甲企业以办公楼设定抵押时未经有关主管部门的批准。2004年4月1日，甲企业以2000万元的价格将其办公楼转让给丙企业。在转让过程中，甲企业未通知乙银行，也没有告知丙企业办公楼已经抵押的情况。2004年7月1日，甲企业不能清偿到期债务。要求：根据合同法律制度的有关规定，分析回答以下问题：（1）甲企业以办公楼设定的抵押是否有效？并说明理由。（2）甲企业以办公楼设定抵押时，抵押登记部门是什么？（3）甲企业将办公楼转让给丙企业的行为是否符合规定？并说明理由。（4）甲企业不能清偿到期债务时，乙银行能否行使抵押权？并说明理由。（5）在抵押合同中，如果当事人未约定抵押担保的范围，请问抵押担保的范围包括哪些？（6）对于办公楼的拍卖价款，如果当事人没有约定的，简述其清偿顺序。

4.某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押，取得银行抵押贷款500万元，双方签订借款合同，年底由于该企业资金周转困难，无力偿还贷款本金，按合同约定将办公楼产权转移给银行，并签订了产权转移书据，注明房产价值600万元，银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税()元。A.550B.600C.3250D.3300

参考答案和解析
正确答案：D
解析：纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。该建筑企业2013年7月应缴纳营业税=(2500+15+5)×3%=75.6(万元)。
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  • 第1题：

    甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税（ ）万元。（契税适用税率3%）

    A.9
    B.18
    C.36
    D.45

    答案：D
    解析：
    采取分期付款方式购买房屋及其附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。甲企业应缴纳契税=1500×3%=45（万元）。

  • 第2题：

    甲企业2018年9月将闲置的办公楼出租给乙企业使用，双方签订的合同中注明该办公楼净值800万元，甲企业每月收取租金8万元，租期未定。当月甲企业还将包装物出租给丙企业，签订的租赁合同中注明包装物价值2万元，甲企业收取租金900元。下列关于甲企业应纳印花税的表述中，正确的有（ ）。

    A.甲企业签订的办公楼租赁合同应缴纳印花税80元
    B.甲企业签订的办公楼租赁合同因租期未定暂不缴纳印花税
    C.甲企业在签订办公楼租赁合同时先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花
    D.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税1元
    E.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税0.9元

    答案：C,D
    解析：
    （1）甲企业的办公楼租赁合同在签订时无法确定印花税计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（2）对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税=900×1‰=0.9（元），超过1角但不足1元，按1元贴花。

  • 第3题：

    甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

    A．500

    B．550

    C．605

    D．540


    D

  • 第4题：

    甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（ ）元。

    A.500
    B.550
    C.605
    D.545

    答案：D
    解析：
    对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。甲企业应缴纳印花税=90×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=45+500=545（元）。

  • 第5题：

    共用题干
    2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
    1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。
    2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
    3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
    4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
    5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元)，该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。
    根据上述资料，回答下列问题：

    当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元。
    A、88.95
    B、90.60
    C、345.60
    D、369.60

    答案：C
    解析：
    1.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)。
    2.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为以及财政部、国家税务总局规定的其他情形的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据。因此，当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税=(5480-220)×3%=157.8(万元)。
    3.宾馆自行采购的材料价款中央空调设备价款不应包含在营业税应计额中。当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)。
    4.当月该建筑公司应缴纳营业税合计=345.6+157.8+40.5+(6400-4000)×5%+5800×5%+2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=1050.39(万元)。

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