下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。A．支付给独立董事的董事费B．支付给职工的过节费和旅游费C．支付给供销人员的年度考核奖金D．个人独资企业支付给投资者的工资E．个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

题目

下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。

A．支付给独立董事的董事费

B．支付给职工的过节费和旅游费

C．支付给供销人员的年度考核奖金

D．个人独资企业支付给投资者的工资

E．个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

相似考题

1.注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时，( )虽没有通过“应付工资”核算，但应作为“工资、薪金”计算扣缴个人所得税。A．在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励B．在“职工福利费”列支的厂庆晚会中职工所中的奖品C．在“管理费用”中列支的支付给本厂董事的董事费D．在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红E．在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

2.下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。A．支付给生产工人的津贴B．支付给管理人员的奖金C．支付给退休人员的退休费D．代扣生产工人工资个人所得税

3.下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A.非任职单位的董事费收入 B.退休后再任职取得的收入 C.年终加薪和劳动分红 D.年终一次性奖金 E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

4.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业投资者在计算其个人所得税应税所得额时，不得直接扣除的项目有( )。A．实际支付给投资者个人的工资B．未经核准计提的坏账准备金C．实际支付给从业人员合理的工资、薪金支出D．广告费和业务宣传费支出

更多“下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。A．支付给独立董事的董事费B．支付给职工的过节费和旅游费C．支付给供销人员的年度考核奖金D．个人独资企业支付给投资者的工资E．个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出”相关问题

  • 第1题：

    居民个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。

    A.公司独立董事取得的董事费
    B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得
    C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
    D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金

    答案：D
    解析：
    选项A：按劳务报酬所得计税；选项B：按稿酬所得计税；选项C：按特许权使用费所得计税。

  • 第2题：

    （2013年）上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有（ ）。

    A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费
    B.向独立董事支付的补贴
    C.向职工支付的托儿补助费
    D.向提前退休人员支付的一次性补贴
    E.向外聘技术人员支付的兼职费

    答案：A,D
    解析：
    选项BE：属于劳务报酬所得项目；选项C：不计入工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。

  • 第3题：

    下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（　　）。

    A.支付给在本公司任职人员的董事费
    B.个人独资企业支付给业主本人的工资
    C.支付给职工的过节费和旅游费
    D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金
    E.支付给职工的差旅费津贴

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：按经营所得计税；选项E：差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。

  • 第4题：

    (2018年) 下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

    A.企业支付给营销人员的年终奖
    B.个体工商户业主的工资
    C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费
    D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
    E.企业支付给职工的过节费

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

  • 第5题：

    上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有（　）。

    A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费
    B.向独立董事支付的补贴
    C.向职工支付的托儿补助费
    D.向提前退休人员支付的一次性补贴
    E.向外聘技术人员支付的兼职费

    答案：A,D
    解析：
    向独立董事支付的补贴和外聘技术人员支付的兼职费按“劳务报酬所得”预扣个税，向职工支付的托儿补助费不用纳税。

  • 第6题：

    下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是（ ）。

    A.个体工商户支付给业主的工资
    B.向职工支付的托儿补助费
    C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
    D.保险营销员.证券经纪人取得的佣金收入

    答案：C
    解析：
    选项A，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税；选项B，不征收个人所得税；选项D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

  • 第7题：

    下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是（）

    • A、支付给生产工人的津贴
    • B、支付给管理人员的奖金
    • C、支付给退休人员的退休费
    • D、代扣生产工人工资个人所得税

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。
    A

    支付给在本公司任职人员的董事费

    B

    个人独资企业支付给业主本人的工资

    C

    支付给职工的过节费和旅游费

    D

    支付给本单位销售人员的年度考核奖金

    E

    支付给职工的差旅费津贴


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。(2018年)
    A

    企业支付给营销人员的年终奖金

    B

    企业支付给职工的过节费

    C

    个体工商户业主的工资

    D

    电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

    E

    企业支付给在本企业任职董事的董事费


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是（）
    A

    支付给生产工人的津贴

    B

    支付给管理人员的奖金

    C

    支付给退休人员的退休费

    D

    代扣生产工人工资个人所得税


    正确答案： C
    解析： 离退休人员的退休费不计入工资总额，不通过“应付工资”科目核算。

  • 第11题：

    多选题
    下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（　　）。
    A

    支付给独立董事的董事费

    B

    支付给职工的过节费和旅游费

    C

    支付给供销人员的年度考核奖金

    D

    个人独资企业支付给投资者的工资

    E

    个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出


    正确答案： E,C
    解析：
    A项属于“劳务报酬所得”；D项属于“个体工商户的生产、经营所得”；E项属于“利息、股息、红利所得”。

  • 第12题：

    多选题
    上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定预扣预缴个人所得税的有（　）。
    A

    支付给本公司李某为新进员工内部培训课酬费

    B

    向独立董事支付的补贴

    C

    向职工支付的托儿补助费

    D

    向提前退休人员支付的一次性补贴

    E

    向外聘技术人员支付的兼职费


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。

    A、支付给独立董事的董事费
    B、支付给职工的过节费和旅游费
    C、支付给销售人员的年度考核奖金
    D、个人独资企业支付给投资者的工资
    E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

    答案：B,C
    解析：
    选项A，按照“劳务报酬所得”计征个税；选项D，按照“经营所得”计征个税；选项E，按照“利息、股息、红利所得”计征个税。

  • 第14题：

    （2017年，修改）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。

    A.个体工商户支付给业主的工资
    B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
    C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
    D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

    答案：C
    解析：
    选项A，应按“经营所得”纳税；选项B、D，均应按“劳务报酬所得”纳税。

  • 第15题：

    （2017年）下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（ ）。

    A.个体工商户支付给业主的工资
    B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费
    C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
    D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

    答案：B
    解析：
    选项A：按照经营所得缴纳个人所得税；选项CD：属于劳务报酬所得。

  • 第16题：

    企业应按“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是（　）。

    A.个体工商户支付给业主的工资
    B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
    C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
    D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

    答案：C
    解析：
    选项A，应按“经营所得”纳税；选项B、D，均应按“劳务报酬所得”纳税。

  • 第17题：

    下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（　）。

    A.支付给独立董事的董事费
    B.支付给职工的过节费和旅游费
    C.支付给销售人员的年度考核奖金
    D.个人独资企业支付给投资者的工资
    E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

    答案：B,C
    解析：
    选项A，按照“劳务报酬所得”计征个税；选项D，按照“经营所得”计征个税；选项E，按照“利息、股息、红利所得”计征个税。

  • 第18题：

    某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税的是（ ）。

    A.向独立董事支付的补贴
    B.向职工支付的托儿补助费
    C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
    D.向外聘技术人员支付的兼职费

    答案：C
    解析：
    选项AD：属于劳务报酬所得；选项B：不属于工资范围，不征个人所得税。

  • 第19题：

    下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）

    • A、支付给生产工人的津贴
    • B、支付给管理人员的奖金
    • C、支付给退休人员的退休费
    • D、代扣生产工人工资个人所得税

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（    ）。(2017年)
    A

    个体工商户支付给业主的工资

    B

    不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费

    C

    在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

    D

    支付给不在公司任职的独立董事的董事费


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）
    A

    支付给生产工人的津贴

    B

    支付给管理人员的奖金

    C

    支付给退休人员的退休费

    D

    代扣生产工人工资个人所得税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    （2017年，修改）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。
    A

    个体工商户支付给业主的工资

    B

    在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

    C

    不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

    D

    支付给不在公司任职的独立董事的董事费


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的是（  ）。
    A

    向独立董事支付的补贴

    B

    向职工支付的托儿补助费

    C

    支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费

    D

    向外聘技术人员支付的兼职费


    正确答案： D
    解析：

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