甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。A．700B．50C．-50D．51.25

题目

甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。

A．700

B．50

C．-50

D．51.25

相似考题

1.<2>、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元

2.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元B．对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元C．对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D．无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元E．管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

3.下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有 ( )。A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零B．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元C．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元D．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0

4.下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元

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  • 第1题：

    下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元

    B.对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元

    C.对20*7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元

    D.无形资产20*7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元

    E. 管理用固定资产20*7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元


    正确答案：ADE
    答案解析：对于A选项，变更日投资性房地产的账面价值为8800，计税基础为6800，应该确认递延所得税负债2000×25%＝500；选项D，应确认递延所得税资产100×25%＝25万元；选项E，07年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产120×25%＝30万元。

  • 第2题：

    下列有关甲公司建造合同的核算中，正确的有( )。

    A．20×7年度确认的合同毛利是96万元

    B．20×8年度确认的合同预计损失26万元

    C．20×8年度因建造合同影响营业利润的金额为260万元

    D．20×8年末应确认递延所得税资产6.5万元

    E．20×9年2月底应将上年计提的存货跌价准备通过资产减值损失转回


    正确答案：ABD
    解析：选项A，20×7年底，预计合同总成本=1984+2976=4960(万元)
      20×7年底建造合同的完工进度=1984/4 960×100%=40%
      20×7年确认的合同收入=5200×40%=2080(万元)
      20×7年确认的合同费用=4960×40%=1984(万元)
      20×7年确认的合同毛利=2080-1984=96(万元)
      选项B，20×8年底，预计合同总成本=1984+2946+530=5460(万元)
      20×8年底建造合同的完工进度=4930/5460×100%=90%
      20×8年确认的合同收入=5200×90%-2080=2600(万元)
      20×8年确认的合同费用=5460×90%-1984=2930(万元)
      20×8年确认的合同预计损失=(合同成本-合同收入)×(1-完工进度)=(5460-5200)×(1-90%)=26(万元)
      选项C，20×8年度因建造合同影响营业利润的金额=2600-2930-26=-356(万元)
      选项D，应确认的递延所得税资产=26×25%=6.5(万元)
      选项E，应该是转入主营业务成本。

  • 第3题：

    下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。

    A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零

    B．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元

    C．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元

    D．甲公司在20× 8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元

    E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0


    正确答案：ABD
    事项（5），确认的递延所得税资产=（2 000-10 000×15%）×25%=125（万元），事项（6），确认的递延所得税资产=2 000×25%= 500（万元）。所得税费用=当期所得税+递延所得税=0-625=-625（万元）

  • 第4题：

    下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．确认所得税费用3 725万元

    B．确认应交所得税3 840万元

    C．确认递延所得税收益l l5万元

    D．确认递延所得税资产800万元

    E．确认递延所得税负债570万元


    正确答案：ABC
    答案：ABC
    解析：固定资产账面价值=8000-8000/10=7200（万元），计税基础=8000-8000/16=7500（万元）
    可抵扣暂时性差异=7500-7200=300（万元）
    商誉因减值形成可抵扣暂时性差异1000
    递延所得税资产发生额=（300+1000）×25%=325（万元）
    投资性房地产产生的应纳税暂时性差异变动=500+6800/20=840（万元）
    递延所得税负债发生额=840×25%=210（万元）
    递延所得税收益=325-210=115（万元）
    应交所得税=[15000-4000/10×1/2×50%+(300+1000)-840]×25%=3840（万元）
    所得税费用=3840-115=3725（万元）

  • 第5题：

    下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有( )。

    A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零

    B．甲公司20×8年应确认的递延所得税为-625万元

    C．甲公司20×8年应确认的递延所得税为750万元

    D．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元

    E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0


    正确答案：ABD
    解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税=应交所得税+递延所得税费用-递延所得税收益=0+0-625=-625(万元)

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