在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。A．本期计提固定资产减值准备B．本期转回存货跌价准备C．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其账面价值D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E．计提产品售后保修费用

题目

在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。

A．本期计提固定资产减值准备

B．本期转回存货跌价准备

C．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其账面价值

D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

E．计提产品售后保修费用

相似考题

1.下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的是()。A、计提产品保修费用确认的预计负债B、会计上计提的坏账准备C、本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值D、成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备

2.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）。A．本期计提固定资产减值准备B．本期转回存货跌价准备C．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

3.下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础 B.期末计提无形资产减值准备 C.期末确认可供出售金融资产公允价值变动损失。 D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础 E.期末确认预计产品质量保证损失

4.下列各项中,不影响资本公积的有? A.企业将自用的土地使用权停止自用转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值B.存货跌价准备的转回C.交易性金融资产期末公允价值低于账面价值D.存在减值迹象的长期股权投资，减值迹象消失，期末公允价值高于账面价值，转回计提的减值损失，通过损益科目转回

更多“在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。A．本期计提固定资产减值准备B．本期转回存货跌价准备C．企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其账面价值D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债E．计提产品售后保修费用”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

    A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认其他债权投资公允价值变动损失
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B、C和E形成的是可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    下列各项交易和事项中，不会影响企业营业利润的有（　　）。

    A.计提固定资产减值准备
    B.报废固定资产发生的净损失
    C.债务重组收益
    D.交易性金融资产期末公允价值上升

    答案：B,C
    解析：
    选项B计入营业外支出；选项C计入营业外收入，均不影响营业利润。

  • 第3题：

    下列各项交易和事项中，不会影响企业营业利润的有（ ）。

    A.计提存货跌价准备
    B.出售固定资产发生的净损失
    C.出售其他权益工具投资产生净损失
    D.交易性金融资产期末公允价值上升

    答案：C
    解析：
    选项 A，计入资产减值损失；选项 B，计入资产处置损益；选项 C，计入留存收益，不影响营业利润，选项 D，计入公允价值变动损益。

  • 第4题：

    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易事项，年末可能会引起递延所得税负债增加的是（　）。

    A.年末计提固定资产减值准备
    B.年末因质量保证条款确认预计负债
    C.企业当年购入交易性金融资产，年末公允价值小于其账面价值
    D.年初购入的固定资产计提折旧时，会计上采用年限平均法，计税时采用年数总和法

    答案：D
    解析：
    选项ABC，都属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

  • 第5题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A. 企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致. 预计净残值均为0
    B. 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    C. 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    D. 企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
    E. 企业对本期购入的存货计提存货跌价准备

    答案：C,D
    解析：
    选项A，会导致固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项E，计提存货跌价准备，减少存货账面价值，资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第6题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    • D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（）。
    A

    本期计提固定资产减值准备

    B

    本期转回存货跌价准备

    C

    企业购人交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

    D

    实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债


    正确答案： C,D
    解析： 不考虑其他因素的情况下，选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的增加；选项B，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的减少；选项D，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起递延所得税资产的减少。

  • 第8题：

    多选题
    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）
    A

    本期计提固定资产减值准备

    B

    本期转回存货跌价准备

    C

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    D

    实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（　　）。
    A

    本期计提固定资产减值准备

    B

    本期转回存货跌价准备

    C

    企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

    D

    实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债


    正确答案： A,D
    解析：
    不考虑其他因素的情况下，AC两项一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的增加；B项，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的减少；D项，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起递延所得税资产的减少。

  • 第10题：

    多选题
    下列事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    计提存货跌价准备

    B

    预提产品售后保修费用

    C

    会计计提的折旧小于税法规定的折旧

    D

    会计计提的折旧大于税法规定的折旧

    E

    当期取得的交易性金融资产期末市价高于其账面价值


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有(  )。
    A

    本期计提固定资产减值准备

    B

    本期转回存货跌价准备

    C

    企业购入变易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

    D

    实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据现行企业会计准则规定，下列交易或事项中，不影响利润表营业利润的是（　　）。（2012年）
    A

    对持有至到期投资计提减值准备

    B

    期未存货因公允价值变动而发生增值

    C

    转销本期销售存货已计提的减值准备

    D

    为取得交易性金融资产而发生的交易费用


    正确答案： D
    解析：
    A项，计入资产减值损失；C项，冲减营业成本；D项，计入投资收益。上述三项均影响营业利润。B项，不进行会计处理，不影响营业利润。

  • 第13题：

    下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
    B.期末计提无形资产减值准备
    C.期末确认其他权益工具投资的公允价值变动损失
    D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
    E.期末确认预计产品质量保证损失

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（　）。

    A.本期计提固定资产减值准备
    B.本期转回存货跌价准备
    C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额
    D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

    答案：A,C
    解析：
    不考虑其他因素的情况下，选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的增加；选项B，转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复，从而转回可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的减少；选项D，实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债，从而转回可抵扣暂时性差异，会引起递延所得税资产的减少。

  • 第15题：

    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

    A、本期计提固定资产减值准备
    B、本期转回存货跌价准备
    C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
    D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
    E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

    答案：A,C,E
    解析：
    选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

  • 第16题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A、企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
    B、企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
    C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
    D、企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
    E、企业对本期购入的存货计提存货跌价准备

    答案：C,D
    解析：
    选项A，会导致固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项E，计提存货跌价准备，减少存货账面价值，资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第17题：

    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）

    A本期计提固定资产减值准备

    B本期转回存货跌价准备

    C企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    D实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债


    A,C
    略

  • 第18题：

    多选题
    在不考虑其他因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）
    A

    本期计提的坏账准备

    B

    本期计提无形资产减值准备

    C

    本期转回计提的存货跌价准备

    D

    实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

    E

    企业购入交易性交融资产，会计期末公允价值小于其初始确认金额


    正确答案： B,C
    解析： E选项：一般会引起资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，并引起递延所得税资产的增加。由于期末公允价值的变动，使交易性金融资产的账面价值减少，税法对公允价值的变动是不认可的，计税基础仍为其账面价值，致使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

  • 第19题：

    多选题
    在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）
    A

    本期计提固定资产减值准备

    B

    本期转回存货跌价准备

    C

    本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

    D

    实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

    E

    根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债


    正确答案： A,E
    解析： 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

  • 第20题：

    单选题
    根据现行企业会计准则规定，下列交易或事项中，不影响利润表营业利润的是（　　）。
    A

    对债权投资计提减值准备

    B

    期末存货因公允价值变动而发生增值

    C

    转销本期销售存货已计提的减值准备

    D

    为取得交易性金融资产而发生的交易费用


    正确答案： B
    解析：
    B项，不进行会计处理，不影响营业利润；ACD三项均影响营业利润，A项计入信用减值损失；C项冲减营业成本；D项计入投资收益。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）
    A

    计提固定资产减值准备

    B

    预提产品售后保修费用

    C

    会计计提的折旧大于税法规定的折旧

    D

    会计计提的折旧小于税法规定的折旧

    E

    当期取得的交易性金融资产的期末市价高于其账面价值


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是(  )。
    A

    计提产品保修费用确认的预计负债

    B

    会计上计提的坏账准备

    C

    本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于人账价值

    D

    成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    预提产品保修费用

    B

    计提存货跌价准备

    C

    采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本

    D

    计提固定资产减值准备


    正确答案： B,D
    解析： 选项C属于应纳税暂时性差异。

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