下列存货中，企业应将其账面价值连同对应的增值税进项税额和准予抵扣的消费税额全部转人当期损益的有（ ）A．生产过程中发生的废品损失 B．发生的在产品盘亏C．已霉烂变质的存货 D 生产中不再需要待处置的存货E．福利部门领用的存货

正确答案：ABC

正确答案：ABC
解析：业务1．在甲企业购进业务中所发生的非正常损失是不能抵扣进项税的；购进的存货用于职工堂福利也是不能抵扣进项税的。本期业务可以抵扣的进项税为：34×(1-5%)+6.8+(40×13%+3×7%)×(1-60%)+0.68=41.94(万元)，得出79题选项B的选择。
  将桌椅赠送希望小学属于视同销售应计算销项税=4×(1+10%)×17%=0.75(万元)
  [提示] 2010年教材对纳税人视同销售行为销售额的确定进行调整，若按新规定处理，捐赠视同销售应计算销项税=4×17%=0.68(万元)
  业务2．甲企业应纳增值税的销项税为：400×17%+(35+1.44+1)÷(1+17%)×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%=127.5(万元)。
  综上计算，得出80题D选项的结论：甲企业应纳增值税为：0.75+127.5-41.94=86.31(万元)
  也得出81题D选项的结论：应纳消费税：400×20%+(35+1.44+1)÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=144.96(万元)
  业务3．购进白酒和其他商品可以抵扣的进项税：30×17%+25.5=30.6(万元)
  确定进口卷烟适用的消费税税率：每条卷烟的组成计税价格：[(50+8)×(1+20%)+ 0.015×50]÷(1-30%)÷50÷250×10000=80.4(元)，每条卷烟组价大于50元，适用 45%的税率。进口卷烟的组成计税价格为：[(50+8)×(1+20%)+0.015×50]÷(1-45%)=127.91(万元)，应纳增值税为 127.91×17%=21.74(万元)，应纳消费税为 127.91×45%+50×0.015=58.31(万元)
  由上述计算得出82题D选项的结论：乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计21.74+58.31=80.05(万元)
  [提示] 2009年5月以后卷烟消费税税率发生变化，按照新的消费税规定，该企业每条卷烟的组成计税价格=[(50+8)×(1+20%)+0.015×50]÷(1-36%)÷50÷250× 10000=87.94(元)＞70元，适用56%的税率，其进口消费税的增值税的计算结果都会发生变化。
  业务4．乙企业赊销白酒应纳增值税为：108×17%+0.468÷1.17×17%=18.43(万元)，应纳消费税：108×20%+0.468÷1.17×20%+18×2000×0.5÷10000=23.48(万元)
  销售其他商品应纳增值税：400×17%=68(万元)
  业务5．收取的平销返利收入应冲减进项税：79.56÷1.17×17%=11.56(万元)
  综上计算得出83题B选项的结论：
  乙企业国内销售环节应纳增值税：18.43+68-(30.6-11.56)-21.74=45.65(万元)
  对于84题，平销返利收入应冲减当期进项税额；进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣；将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税。上述ABC选项符合政策规定。外购酒粘生产白酒，外购酒已纳消费税不能从当期消费税中扣除，所以 D选项错误。购进桌椅赠送给希望小学属于视同销售，应计算销项税，其所支付的进项税额可以抵扣。

参考答案：错

正确答案：BC
见增值税和消费税的有关规定