根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（ ）。A．乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额B．乙企业进日卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣C．甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税D．甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除E．甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

题目

根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（ ）。

A．乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额

B．乙企业进日卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣

C．甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税

D．甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除

E．甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

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1.根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有（ ）。A.乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额B.乙企业进日卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣C.甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税D.甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除E.甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

2.下列业务中不属于《企业会计准则第20号－－企业合并》中所界定的企业合并的是()A.甲企业通过增发自身的普通股自乙企业原股东处取得乙企业的全部股权，该交易事项发生后，乙企业仍持续经营B.甲企业支付对价取得乙企业的净资产，该交易事项发生后，撤销乙企业的法人资格C.甲企业以自身持有的资产作为出货投入乙企业，取得对乙企业的控制权，该交易事项发生后，乙企业仍维持其独立法人资格继续经营D.A公司购买B公司20%的股权

3.根据税法相关规定，甲、乙企业本月发生上述业务的税务处理，正确的有( )。A．乙企业取得的平销返利收入应冲减当期进项税额B．乙企业进口卷烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣C．甲企业将不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，应从高适用税率计算缴纳消费税D．甲企业用外购酒精生产白酒，外购酒精已纳消费税准予从当期消费税中扣除E．甲企业购进桌椅赠送给希望小学所支付的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

4.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构，甲企业将该房产销售给境内乙企业，销售价格为3200万元人民币；一年后，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业18％的股份，但是另外约定，每年无论盈亏，乙企业固定取得红利100万元。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。A．甲企业应就该房产转让依法申报缴纳营业税B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D．乙企业以房产投资不缴纳营业税E．乙企业本年应纳营业税5万元

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  • 第1题：

    外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币；一年后，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业18%的股份，但是另外约定，每年无论盈亏，固定取得红利100万元。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有

    （ ）。

    A．甲企业应就该房产转让依法申报缴纳营业税

    B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

    C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

    D．乙企业以房产投资不缴纳营业税

    E．乙企业本年应纳营业税5万元


    正确答案：CE
    甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由乙企业代扣代缴营业税160万元(3200×5%)；乙企业将不动产投资人股，共担风险的，不征收营业税；固定取得红利，不属于风险共担的情况。

  • 第2题：

    外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有()。

    A:甲企业不缴纳营业税
    B:甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
    C:甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
    D:乙企业不缴纳营业税
    E:甲企业、乙企业均需缴纳营业税

    答案：C,D
    解析：
    销售不动产的，以“不动产在境内’’确认应纳营业税。但由于甲企业为外国企业，且境内未设有经营机构和代理机构，故由购买方境内乙企业代扣代缴。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税，故乙企业不缴纳营业税。

  • 第3题：

    甲企业委托乙企业加工应税消费品，乙企业未代收代缴消费税，下列税务处理正确的有（ ）。

    A.对乙企业处应收未收税款30%以上3倍以下罚款
    B.对乙企业处应收未收税款50%以上3倍以下罚款
    C.对乙企业处应收未收税款30%以上5倍以下罚款
    D.由税务机关向甲企业追缴税款
    E.由税务机关向乙企业追缴税款

    答案：B,D
    解析：
    扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

  • 第4题：

    外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。

    A．甲企业不缴纳营业税

    B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

    C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

    D．乙企业不缴纳营业税

    E．乙企业应纳营业税15万元


    正确答案：CD
    甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由乙企业代扣代缴营业税160万元(3200×5%)；乙企业将不动产投资入股，共担风险的，不征收营业税。

  • 第5题：

    乙企业属于甲企业的全资子公司，为了扩大生产经营需要，甲企业将一项资产按照账面净值划转到乙企业，该项划转资产具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，甲企业和乙企业均未在会计上确认损益，甲、乙企业选择特殊性税务处理。下列税务处理不正确的有（ ）。

    A.甲企业和乙企业均不确认所得
    B.乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定
    C.乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧
    D.乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原计税基础确定
    E.乙企业取得被划转资产，应按其原计税基础计提折旧

    答案：D,E
    解析：
    对该项业务甲企业和乙企业均不确认所得，乙企业取得划入的资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定，乙企业取得被划转资产，应按其原账面净值计提折旧。

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