某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。A、20 B、40C、60 D、80
题目
某企业某项固定资产原价200，会计折旧为100，计提减值准备为20，税法折旧80。取得变价收入300，则税法上确认的损失和会计上确认的损失的差额为( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
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第1题：
关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除答案：B,D解析：选项A：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项C：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。 -
第2题：
甲公司2016年12月31日取得的某项机器设备原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法处理允许加速折旧，甲公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2018年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2018年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
A．0
B．8
C．64
D．72
A -
第3题：
某企业处置一项固定资产，取得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值准备50万元，支付清理费用为20万元，则计入营业外收入的金额为（）万元。
A．80
B．120
C．100
D．200
B 【正确答案】B【答案解析】年折旧率=2/5=0.4第1年应计提的折旧额=100×0.4=40（万元）第2年应计提的折旧额=（100-40）×0.4=24（万元）第3年应计提的折旧额=（100-40-24）×0.4=14.4（万元）从第4年期改用年限平均法（直线法）计提折旧：第4年、第5年的年折旧额=[（100-40-24-14.4）-0.4]/2=10.6（万元）从2010年1月1日到2013年12月31日共计提4年的折旧，所以处置时固定资产的累计折旧=40+24+14.4+10.6=89（万元）。会计分录：借：银行存款300贷：固定资产清理300借：固定资产清理11累计折旧89贷：固定资产100固定资产清理贷方余额为300-11=289（万元），结转至营业外收入，即：借：固定资产清理289贷：营业外收入289【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】 -
第4题：
某企业出售一项固定资产，取得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值准备50万元，支付清理费用为20万元，则计入资产处置损益的金额为（）万元。
A．80
B．120
C．100
D．200
A 【解析】该固定资产转让发生的损益=30一(50一35)一5=10(万元) 初级会计职称考试一天天临近，考生们是不是很紧张呢，没关系，来上学吧找答案频道看看 初级会计职称考试试题及答案 专题吧！ http://www.shangxueba.com/ask/zt29.html -
第5题：
甲企业2006年12月31日取得原价为100万元的某设备，预计使用年限为10年，会计按直线法计提折旧，税法允许按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，甲企业为该设备计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为: （）
A．64万元
B．72万元
C．8万元
D．0万元
70 000元