某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税( )。A、47.25万元 B、48.74万元C、48.90万元 D、45.83万元

题目

某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国减灾委员会向某地震灾区捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元(未取得广告业发票)。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税( )。

A、47.25万元 B、48.74万元

C、48.90万元 D、45.83万元

相似考题

1.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。国家鼓励类产业的内资企业是指以《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业总收入70%以上的企业。( )A．正确B．错误

2.某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（ ）。A．660万元B．669.5万元C．669.9万元D．686.4万元

3.西部地区某内资企业(国家鼓励类产业)2009年生产经营所得1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有( )。A．第1行“营业收入”为1500万元B．第12行“营业外支出”为50万元C．第14行“纳税调整增加额”35万元D．第15行“纳税调整减少额”420万元E．第27行“应纳所得税额”72.75万元

4.某市生产性企业2017年度会计利润200万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、15B、5C、24D、20

更多“某西部国家鼓励类产业内资企业2004年会计利润300万元,营业外支出中记载有如下捐赠:通过希望工 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业（属于西部国家鼓励类产业）2005年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠：通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国绿化基金会向某地区植树造林捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元（未取得广告业发票）。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税（ ）。

    A．47.25万元

    B．48.74万元

    C．48.90万元

    D．45.83万元


    正确答案：C
    西部鼓励类企业在2001-2010年间，减按15%的税率征收企业所得税；企业通过社会团体、政府机关对农村义务教育、老年服务机构、青少年活动场所的捐赠可以在计算应税所得额时全额扣除；其它的公益捐赠按“纳税调整前所得”的3%比例计算捐赠扣除限额；赞助体育比赛未取得广告业发票，属于非广告性赞助支出，不能在税前扣除；捐赠扣除限额＝300×3%+10＝19（万元），应缴纳企业所得税＝〔（300+10+20+15）-19〕×15%＝48.9（万元）。 

  • 第2题：

    1、2020年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（）。

    A．50万元

    B．51.5万元

    C．57.5万元

    D．42.5万元


    B

  • 第3题：

    2020年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（）。

    A．50万元

    B．51.5万元

    C．57.5万元

    D．42.5万元


    51.5万元

  • 第4题：

    共用题干
    某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
    A:税收罚款不得在税前扣除
    B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D:赞助支出可以在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

  • 第5题：

    2020年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（）

    A．50万元

    B．51.5万元

    C．57.5万元

    D．42.5万元


    51.5万元

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