下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（ ）。A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C．企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除E．位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目

题目

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（ ）。

A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%

B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C．企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

E．位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%

相似考题

1.房地产开发企业开发房地产项目，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，应按照规定预缴企业所得税，下列对预计利润率的表述正确的是（ ）。A.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房，预计利润率不得低于25％B.位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的非经济适用房，预计利润率不得低于10%C.位于其他地区的非经济适用房，预计利润率不得低于10％D.属于经济适用房的，预计利润率不得低于2%

2.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

3.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 ( )。A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

4.对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

更多“下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的有( )。 A.经济适用房开发项目,预计利润率不得低 ”相关问题

  • 第1题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是( )。

    A．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

    B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%

    C．对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除

    D．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点


    正确答案：B
    解析：选项B，房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 3%。

  • 第2题：

    下列关于房地产企业企业所得税涉税处理的陈述，正确的是( )。

    A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%

    B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C．房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

    D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5%的部分，准予据实扣除


    正确答案：C
    解析：经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%；对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整；企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

  • 第3题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失

    B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％

    C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

    D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为


    正确答案：A
    选项B，房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3％；选项C，在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除；选项D，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

  • 第4题：

    经济适用房开发项目的预计利润率不得低于（ ）。

    A.3%
    B.5%
    C.7%
    D.10%

    答案：A
    解析：
    经济适用房开发项目符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发（经济适用房管理办法＞的通知》（建住房【2004】77号）等有关规定的，不得低于3%。

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

    　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
    　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
    　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
    　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

    答案：A,B,C
    解析：
    为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

    • A、境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
    • B、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
    • C、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%
    • D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

    正确答案:C

  • 第7题：

    以下关于房地产开发贷款的说明正确的有（）。

    • A、房地产开发企业申请银行贷款，其自有资金（指所有者权益）应不低于开发项目总投资的40%
    • B、房地产开发项目（不含经济适用房项目）资本金比例不得低于30%
    • C、商业银行发放的房地产贷款，可以跨地区使用
    • D、商业银行不得向房地产开发企业发放用于缴交土地出让金的贷款

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    中国境内某房地产开发企业采取预售方式销售位于地级市城区的未完工的非经济适用房开发项目，其预计利润率不得低于（　　）。
    A

    15％

    B

    10％

    C

    5％

    D

    3％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（）。
    A

    经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％

    B

    经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于4％

    C

    位于其他地区的，不得低于5％

    D

    开发项目位于地级市城区或郊区的，不得低于10%

    E

    位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于企业所得税的说法中，正确的是()。
    A

    企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

    B

    居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税

    C

    房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

    D

    企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
    A

    境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

    C

    房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析： 选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（　　）。
    A

    经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5％

    B

    采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现

    C

    房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

    D

    将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税


    正确答案： C
    解析：
    A项，经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3％；B项，采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；D项，将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

  • 第13题：

    下列关于房地产企业所得税计算，表述正确的是( )。

    A．房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税

    B．在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工；结算计税成本后按照实际利润再行调整

    C．经济适用房的预计利润率不得低于1%

    D．省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于20%

    E．位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，预计利润率不得低于15%


    正确答案：ABDE
    解析：经济适用房开发项目符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发经济适用房管理办法＞的通知》(建住房[2004]77号)等有关规定的，预计利润率不得低于3%。

  • 第14题：

    关于房地产开发企业所得税的说法，正确的有（ ）。

    A．应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

    B．所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率

    C．企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算

    D．企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关

    E．企业所得税税率为25%


    正确答案：ACE
    B选项应为所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；D选项应是商品房开发项目预计计税毛利率与项目所在城市的级别有关。

  • 第15题：

    下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。

    A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

    B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税

    C．房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

    D．企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    选项A：企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售；选项C：房地产开发企业销售未完工的经济适用房，预交企业所得税的预计计税毛利率不得低于3%；选项D：企业因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算的规定，下列表述不正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可计入房地产开发成本

    答案：B,C
    解析：
    选项BC可核定扣除。
    【知识点】土地增值税的扣除项目

  • 第17题：

    房地产开发企业开发位于地级市的非经济适用住房项目时，按预计利润率预缴企业所得税的，预计利润率不得低于（　）。

    A.5%
    B.10%
    C.15%
    D.20%

    答案：C
    解析：
    本题考查的是企业所得税。预计利润率暂按以下规定的标准确定： （1）非经济适用房开发项目 ：位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%；位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%；位于其他地区的，不得低于10%。

  • 第18题：

    下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。

    • A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
    • B、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
    • C、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
    • D、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
    • E、企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    房地产开发项目（不含经济适用房项目）资本金比例不得低于___。

    • A、20%;
    • B、30%;
    • C、35%;
    • D、40%

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业收入确认问题的规定，正确的是（）
    A

    房地产企业发生视同销售行为时，如果采用按开发产品的成本利润率确定收入时，开发产品的成本利润率应该是15%

    B

    属于经济适用房、限价房和危改房的预计毛利率，不得低于5%

    C

    企业只有在正式签订《房地产销售合同》时所取得的收入，才能确认为销售收入的实现

    D

    采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有()。
    A

    经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

    B

    对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C

    房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

    D

    企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除


    正确答案： E,D
    解析： 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  • 第22题：

    单选题
    经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（）3％。
    A

    29%

    B

    15%

    C

    10%

    D

    3％


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（）。
    A

    非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%

    B

    目前对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

    C

    居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策

    D

    被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格


    正确答案： A
    解析： 选项A，非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于15%；选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

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