位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以_上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（ ）。A．受托方应缴纳的城建税为595元B．受托方应缴纳的城建税为4500元C．受托方应代收代缴的教育费附加为1928．57元D．受托方应代收代缴的城建税为4500元E．受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

题目

位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以_上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（ ）。

A．受托方应缴纳的城建税为595元

B．受托方应缴纳的城建税为4500元

C．受托方应代收代缴的教育费附加为1928．57元

D．受托方应代收代缴的城建税为4500元

E．受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

相似考题

1.某化妆品公司为增值税一般纳税人。长期以来．该公司一直委托某加工厂加工应税化妆品，收网后继续生产、加工成应税化妆品销售。经税务主管机关认定，加工厂以60元／千克的价格计算代扣代缴消费税。2006年7月．该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3 000千克。月初库存为2 000千克．月末库存为1 000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。该公司月初进项税余额为零。要求：根据以上条件，计算该公司7月份应纳消费税和增值税税额。

2.某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:高档化妆品适用的消费税率()。A.30%B.15%C.10%D.5%

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元(不含增值税)，月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为()A、240000元B、288000元C、222000元D、258000元

4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

更多“位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品, ”相关问题

  • 第1题：

    某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009年8月发生下列业务：

    (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，并取得了符合规定的运费发票；

    (2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代收代缴了消费税；

    (3)甲卷烟厂将收回的烟丝50％出售，取得不含税价款400000元；另外

    本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。

    A．172440

    B．173440

    C．174440

    D．175440


    正确答案：A

  • 第2题：

    某增值税一般纳税人从另一单位（一般纳税人）购入某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价40万元，对方开具的是普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入60万元，则该业务应纳消费税（ ）万元。

    A．29059.82

    B．40638.62

    C．51282.05

    D．56603.78


    正确答案：C
    （600000-400000）÷（1+17%）×30%＝51282.05元。  

  • 第3题：

    一家位于市区生产化妆品的内资企业缴纳增值税4000元，缴纳消费税1000元，则它需要缴纳的城市维护建设税为()。

    A:280元
    B:70元
    C:350元
    D:150元

    答案：C
    解析：
    本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。城市维护建设税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。纳税人所在地为市区的，税率为7%。根据题目中所给条件，城市维护建设税=（增值税纳税额+消费税纳税额）*7%=(4000+1000)*7%=350元。

  • 第4题：

    D市区B化妆品企业委托C县城的A企业加工高档化妆品，同时B企业还委托F镇的张某加工中端化妆品并收回。李某经常从B企业进货，到D市周边的乡村出售。相关业务涉及城建税的正确税务处理是（ ）。

    A.委托加工环节的高档化妆品部分，由B企业按7%税率自行缴纳城建税
    B.李某的销售行为的城建税税率为7%
    C.委托加工环节的中端化妆品部分，张某应按5%税率代收代缴城建税
    D.委托加工环节的高档化妆品部分，由A企业按5%税率代收代缴城建税，纳税地点在C县城

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（　　）。（化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）

    A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
    B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
    C.甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元
    D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
    E.甲厂应缴纳城市维护建设税170.00元

    答案：B,E
    解析：
    本题考查城市维护建设税的基本规定。为了避免应缴税款的流失，对委托加工应税消费品应纳的消费税，采取了源泉控制的管理办法。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。由受托方代收消费税的单位和个人，按受托方所在地（某县）的规定税率就地缴纳城市维护建设税，甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×5%=6857.14（元）；甲厂提供加工劳务，就收到的加工费缴纳增值税和对应的城建税，应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5%=170（元）。
    提示：自2016年10月1日起，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。

  • 第6题：

    下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。

    A、零售金银首饰的纳税人是消费者
    B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
    C、携带卷烟入境的纳税人是携带者
    D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
    E、批发卷烟的纳税人是生产企业

    答案：C,D
    解析：
    零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工化妆品的纳税人是委托方；批发卷烟的纳税人为卷烟批发企业。

  • 第7题：

    位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年12月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30 000元，
    将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2 000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕，向甲企业收取不含税加工费18 000元。
    已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5％，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。

    A.116. 84
    B.123. 68
    C.126. 32
    D.131. 58

    答案：B
    解析：
    城市维护建设税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行。
    但是，由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;
    所以甲企业当月应被代收代缴的城建税=[30 000×(1-10％)+2 000+18 000]／(1-5％)×5％×5％=123.68(元)。
    注意：纳税人购进用于生产销售或委托加工13% 税率货物的农产品，按照10% 的扣除率计算进项税额。

  • 第8题：

    某商场企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元，另开红字普通发票折扣3000元，本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工，布匹购进价格为30元/米，服装加工费为50元/套，共加工40套服装，本月进项税额12000元，本期取得某化妆品厂（供货单位）按销售数量返还资金1170元，试计算该企业本月应缴纳增值税额。


    正确答案: 因无折让证明不允许化妆品销项税额：86000/（1+17%）×17%=12495.73元。
    服装组成计税价格（100×30+40×50）×（1+10%）=5500元服装销项税额：5500×17%=935元。
    本月应纳增值税：12495.73+935-12000-170=1260.73元。

  • 第9题：

    单选题
    某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件；受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。（已知化妆品的消费税税率为30%）。该企业当月应代收代缴消费税税额为（）万元。
    A

    37.5

    B

    15

    C

    4.5

    D

    19.5


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。（1）甲类化妆品的应税销售额=29250÷（1+17%）×20÷10000=50（万元）甲类化妆品的应纳消费税税额=50×30%=15（万元）（2）乙类化妆品的应税销售额=（85000+20000）÷（1-30%）÷10000=15（万元）乙类化妆品的应纳消费税税额=15×30%=4.5（万元）（3）应代收代缴消费税税额=15+4.5=19.5（万元）

  • 第10题：

    单选题
    某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为（　）元。
    A

    72500

    B

    89250

    C

    71428.57

    D

    83571.43


    正确答案： C
    解析： 组成计税价格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

  • 第11题：

    单选题
    某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（　　）元。
    A

    26548.67

    B

    30000

    C

    90000

    D

    79646.02


    正确答案： A
    解析：
    依据现行消费税的规定，纳税人在办理纳税申报时，如需办理消费税税款抵扣手续，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还应当提供以下资料：外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件；委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件；进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。题中，外购高档化妆品拿到的是普通发票，消费税不能抵扣，则该业务应纳消费税＝300000÷1.13×30%＝79646.02（元）。

  • 第12题：

    不定项题
    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务：（1）从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。（2）将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票。（3）将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知：进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额为（）万元。
    A

    100

    B

    130

    C

    143

    D

    157


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品,原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品,成本50万元,加工费20万元,美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工,其最终产品(化妆品)销售取得金额200万(不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的()。

    A.美美公司是纳税人

    B.美美公司是代收代缴义务人

    C.品牌化妆品企业是代扣代缴义务人

    D.品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人


    正确答案：B

  • 第14题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额190万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元．外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期生产销售化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）万元。

    A．28.2

    B．3012

    C．70.2

    D．54


    正确答案：D

  • 第15题：

    某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（　　）元。

    A.32500
    B.29250
    C.27777.78
    D.25000

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税组成计税价格的计算。委托加工消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)=(23400+5850)／(1+17%)／(1-10%)=27777.78(元)。

  • 第16题：

    （2016年）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）

    A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元
    B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
    C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
    D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元
    E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

    答案：B,E
    解析：
    甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×13%×5%=130（元）。

  • 第17题：

    2019年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

    A.乙企业应缴纳增税1300元
    B.乙企业应代收代缴消费税15000元
    C.乙企业应缴纳城建税65元
    D.乙企业应代收代缴的城建税750元
    E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （1）乙企业缴纳增值税=10000×13%=1300（元）
    （2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
    （3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
    （4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。

  • 第18题：

    下列各项中属于消费税纳税人的是（ ）。

    A.受托加工高档化妆品的企业
    B.销售啤酒的百货商场
    C.进口普通化妆品的外贸公司
    D.委托加工卷烟的企业

    答案：D
    解析：
    受托加工高档化妆品的企业代收代缴消费税，不是消费税的纳税人。

  • 第19题：

    某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为（　）元。

    • A、72500
    • B、89250
    • C、71428.57
    • D、83571.43

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第21题：

    问答题
    某商场企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元，另开红字普通发票折扣3000元，本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工，布匹购进价格为30元/米，服装加工费为50元/套，共加工40套服装，本月进项税额12000元，本期取得某化妆品厂（供货单位）按销售数量返还资金1170元，试计算该企业本月应缴纳增值税额。

    正确答案： 因无折让证明不允许化妆品销项税额：86000/（1+17%）×17%=12495.73元。
    服装组成计税价格（100×30+40×50）×（1+10%）=5500元服装销项税额：5500×17%=935元。
    本月应纳增值税：12495.73+935-12000-170=1260.73元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲企业（位于市区）委托乙企业（位于县城）加工5箱化妆品，甲企业提供原材料20万元，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元，辅助材料费4万元。已知，乙企业同类化妆品的不含税销售价格为10万元/箱，化妆品适用的消费税税率为30%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
    A

    0.64

    B

    0.75

    C

    0.90

    D

    1.05


    正确答案： D
    解析： 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=10×5×30%=15（万元），乙企业应代收代缴城市维护建设税=15×5%=0.75（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某化妆品店2016年10月委托某化妆品加工厂加工A类化妆品10套，化妆品店提供原材料成本为30000元，支付不含税加工费8500元，受托方A类化妆品不含税售价为5400元／套；另外委托其加工新型B类化妆品5套，该化妆品店提供原材料成本为40000元，支付不含税加工费10000元，由于B类化妆品为一种新型化妆品，受托方无同类售价。当月将委托加工的化妆品全部收回入库，受托方未履行代收代缴消费税义务。则化妆品店就该业务应补缴消费税（）元。（化妆品消费税税率为30％）
    A

    37628.57

    B

    0

    C

    37928.57

    D

    39728.57


    正确答案： A
    解析： 本题考核“委托加工”相关知识。受托方没有代收代缴消费税的，由委托方补缴消费税。对委托方补征税款的计税依据是：如果收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征；如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。 化妆品店补缴消费税=(30000+8500)÷(1-30％)×30％+(40000+10000)÷(1-30％)×30％=37928．57(元)

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