企业应纳的土地增值税为（ ）万元。A．1736．5B．1726．26C．1354．26D．860．18
题目
企业应纳的土地增值税为（ ）万元。
A．1736．5
B．1726．26
C．1354．26
D．860．18
相似考题
更多“企业应纳的土地增值税为( )万元。 A.1736.5B.1726.26C.1354.26D.860.18 ”相关问题
-
第1题：
某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；另转让一处土地使用权取得收入300万元，该土地是抵债所得，抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A.48.3
B.33.9
C.20.4
D.14.7
参考答案：D（1）应退增值税税额为280万元，免抵税额=免抵退税额-应退税额=400-280=120（万元）；
（2）应纳营业税=（300-250）×5%=2.5（万元）；
（3）应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（120+2.5）×（7%+3%+2%）=14.7（万元）。 -
第2题：
当期应纳的土地增值税为( )万元。
A．736.5
B．726.5
C．676.5
D．696.5
正确答案：C
解析：增值率=2170÷3830×100%= 56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应纳土地增值税=2170×40%-3830×5%= 676.5(万元) -
第3题：
转让房地产应纳的土地增值税为( )万元。
A．314.38
B．294.38
C．324.38
D．304.38
正确答案：D
解析：(1)房地产转让收入为：1200万元
(2)转让房地产允许扣除项目金额为：454.8万元
(3)转让房地产的增值额为：1200-454.8=745.2(万元)
(4)745.2÷454.8=164%，适用税率50%
(5)转让房地产应缴纳的土地增值税：745.2×50%-454.8×15%=304.38(万元)。 -
第4题：
销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )。
A．免税
B．121万元
C．130万元
D．166万元
正确答案：C
解析：(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
(2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130(万元) -
第5题：
甲房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为（ ）万元。(2010年真题)A.0
B.360
C.480
D.600答案：B解析：土地增值税实行四级超率累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除率为0；②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除率为5%；③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除率为15%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除率为35%。本题中，增值额占扣除项目的比例为：1200÷7000＝17%，未超过扣除项目金额的50%，所以，土地增值税税率为30%，速算扣除率为0。计算土地增值税税额的计算公式为：土地增值税税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率，则甲房地产开发企业其应纳土地增值税额为：1200×30%－7000×0＝360（万元）。 -
第6题：
位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。答案：解析：（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元）
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元）
（3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元）
（4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）
（5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元）
（6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）
增值率=901.58/646.04×100%=139.55%
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。 -
第7题：
2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。
- A、（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）
- B、（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）
- C、6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）
- D、10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）
正确答案:A -
第8题：
W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为（）万元。
- A、0
- B、360
- C、480
- D、600
正确答案:D -
第9题：
某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳增值税为（）万元。
- A、280
- B、560
- C、120
- D、680
正确答案:B -
第10题：
单选题某国有企业转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。则该企业应纳土地增值税为（）万元。A1725
B1750
C1975
D2250
正确答案： B解析： 本题考核土地增值税的计算。（1）转让收入=8000（万元）；（2）扣除项目=2000+1000+500=3500（万元）；（3）增值额=8000-3500=4500（万元）；（4）增值额与扣除项目的比率=4500÷3500=128.6％：（5）应纳土地增值税=增值额×50％-扣除项目金额×15％=4500×50％-3500×15％=1725（万元）。 -
第11题：
单选题w房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为()万元。A0
B360
C480
D600
正确答案： A解析： -
第12题：
单选题某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳增值税为（）万元。A280
B560
C120
D680
正确答案： C解析： 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额-销项税额-进项税额=销售额×税率-进项税额=4000×17%-120=560（万元）。 -
第13题：
某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，则该企业应纳的增值税为（ ）万元。
A．6．8
B．17
C．40
D．60
正确答案：A
本题考查增值税的计算。增值额=100—60=40(万元)；应纳税额=40×17%=6．8(万元)。 -
第14题：
该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。
A．3067.5
B．3223.5
C．2445.5
D．3119.5
正确答案：A
-
第15题：
市区某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金0.8万元，本期应纳城建税为( )万元。
A．0.35
B．0.4
C．0.56
D．0.8
正确答案：C
解析：应纳城建税=(5+3)×7%=0.56(万元) -
第16题：
根据题目的表述，以下说法正确的有（ ）。
A．出租地下停车位应纳营业税100万元
B．出租地下停车位应计算土地增值税
C．合计应纳土地增值税100．43万元
D．合计应纳土地增值税121．56万元
正确答案：A
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。转让办公楼的土地增值额=1000-915．30=84．70(万元)增值率=84．70．915．30×100%=9．25%
应缴纳土地增值税=84：70×30%=25．41(万元)
转让土地使用权的土地增值额=1600-1458．28=141．72(万元)增值率=141．72÷1458．28×100%=9．72%
应缴纳土地增值税=141．72×30%=42．52(万元)合计应纳土地增值税=25．41+42．52=67．93(万元)
-
第17题：
（2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.650
B.700
C.1850
D.1900答案：A解析：应缴纳土地增值税=（ 5000 - 3000 ） × 40 %- 3000 × 5 %= 650 （万元）。 -
第18题：
某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；另转让一处土地使用权取得收入300万元，该土地是抵债所得，抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
- A、48.3
- B、33.9
- C、20.4
- D、14.7
正确答案:D -
第19题：
某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？
正确答案: 应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
=97.5×17％-13=16.575-13=3.575（万元）
该企业2月份应纳增值税为3.575万元。 -
第20题：
某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（ ）万元。
- A、330
- B、350
- C、440
- D、870
正确答案:B -
第21题：
某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。
- A、37.89
- B、38
- C、38.12
- D、38.23
正确答案:A -
第22题：
单选题W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为()万元。A0
B360
C480
D600
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是（）。A应纳增值税为15.86万元
B应纳增值税12.4万元
C应纳增值税10.66万元
D应纳增值税4.8万元
正确答案： D解析： 本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）。