企业当年应纳的房产税为（ ）万元。A．2．68B．3．56C．2．18D．3．16
题目
企业当年应纳的房产税为（ ）万元。
A．2．68
B．3．56
C．2．18
D．3．16
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第1题：
某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有( )。
A．政府机关免征房产税
B．政府机关应纳房产税18万元
C．甲公司应纳房产税9.36万元
D．甲公司应纳房产税7.68万元
E．该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元
正确答案：BC
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第2题：
假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是( )。
A．该企业作为出典方，无需缴纳房产税
B．该企业应纳房产税税率为12%
C．该企业应纳房产税税率为4%
D．甲企业为承典人，应纳房产税
正确答案：AD
解析：《房产税暂行条例》第2条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。故本题答案为AD。 -
第3题：
企业当年应纳的企业所得税为（ ）万元。
A．950．55
B．920．44
C．980．33
D．985．43
正确答案：D
高新技术企业，适用税率15%，应纳税额=6361．18×15%+500+(1-20%)×(25%-20%)=985．43(万元)
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第4题：
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。答案：解析：（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
境内应纳税所得额＝300（万元）；
甲国应纳税所得额＝100（万元）；
乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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第5题：
某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（）万元。
- A、95
- B、60
- C、20
- D、0
正确答案:C -
第6题：
某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。
正确答案: （1）房产原值=500×（1－20%）=400（万元）
（2）当年应纳的房产税税额=400×1.2%=4.8（万元） -
第7题：
问答题某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。正确答案： （1）房产原值=500×（1－20%）=400（万元）
（2）当年应纳的房产税税额=400×1.2%=4.8（万元）解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题甲企业2017年拥有厂房原值2000万元，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A17.65
B18.2
C16.8
D20.3
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（）万元。A95
B60
C20
D0
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题其余房产当年应纳房产税为（ ）万元。A16
B21
C30
D36
正确答案： C,A解析：
正在为基建工地使用的临时房屋免房产税；根据规定单独记账的中央空调也要缴房产税；连续停用6个月以上的房产，在房屋大修期间免征房产税。其余应缴房产税＝（3000－500）×（1－30％）×1.2％＝21（万元）。 -
第11题：
问答题某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2005年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%）正确答案： （1）应税房产余值为：480×（1-25%）=360（万元）
（2）1999年应纳房产税为：360×1.2%=4.32（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
不定项题该企业自用的房屋其房产税（ ）。A计税依据为自用房屋的房产原值
B计税依据为全部原值
C全年应纳税额为7.68万元
D全年应纳税额为19.2万元
正确答案： B解析： -
第13题：
某企业拥有房产1000平方米,房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租,年租金20万元,已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%,该企业当年应纳房产税计算错误的是()万元。A、0.84
B、0.4
C、12
D、3.072
参考答案：A,B,C
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第14题：
某企业 2000年拥有的房产原值 150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为（ ）。
A．1.26万元
B．0.18万元
C．12.6万元
D．1.8万元
正确答案：A
测试考生对房产税的有关规定及其应纳税额的计算是否熟悉。房产税有从价和从租两种计税方法。在从价计税方法下，房产原值扣除规定的比例金额后为计税依据，再乘以1．2%可得到房产税的应纳税额。 -
第15题：
中国居民企业A企业，2018年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有（ ）。A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减
B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元
C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元
D.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
E.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但弥补期限最长不得超过5年答案：C,D解析：选项A，境外亏损不得在境内或他国盈利中抵减。选项B、C，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：境内应纳税所得额300万元＋甲国应纳税所得额100万元＝400（万元）。选项D，A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。 -
第16题：
某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200 万元，则应纳房产税最低税额为( )万元。A.1.44
B.1.68
C.1.92
D.2.16答案：B解析：自用的地下建筑，工业用途，以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值;商业和其它用途，以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值。应纳房产税税额=应税房产原值×[1-30%]×1.2%=200×70%×1.2%=1.68。参见教材P238。@## -
第17题：
某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2005年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%）
正确答案: （1）应税房产余值为：480×（1-25%）=360（万元）
（2）1999年应纳房产税为：360×1.2%=4.32（万元） -
第18题：
某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。
- A、18%
- B、20%
- C、25%
- D、27%
正确答案:B -
第19题：
多选题甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）A甲企业当年应缴纳房产税1.4万元
B甲企业当年应缴纳房产税8.4万元
C出典期间甲企业是房产税的纳税义务人
D出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人
正确答案： D,B解析： 甲企业将房产出典前要缴纳房产税，应缴纳的房产税=1000×（1-30%）×1.2%×2/12=1.4（万元）；产权出典的，由承典人缴纳房产税。 -
第20题：
多选题某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2011年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。A企业出租给连锁商店的房产税税率为12％
B企业出租给个人的房产税税率为4％
C企业从价计征房产税税额为7.88万元
D当年应缴纳房产税为16.50万元
E当年应缴纳房产税为15.28万元
正确答案： C,E解析：
从价计征的房产按房产原值减除10％～30％的余值计征房产税；从租计征的房产，按租金收入计征房产税，税率为12％。从价计征房产税＝（1800－1000－100）×（1－20％）×1.2％＋1000×（1－20％）×3÷12×1.2％＋100×（1－20％）×4÷12×1.2％＝9.44（万元）；从租计征房产税＝6×9×12％＋0.6×8×12％＝7.056（万元）。该企业当年应缴纳房产税＝9.44＋7.056＝16.50（万元）。 -
第21题：
单选题某企业2012年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30％，该企业当年度应纳房产税税额（ ）万元。A9.45
B6.72
C9.60
D10.08
正确答案： C解析：
税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额＝800×（1－30％）×1.2％＝6.72（万元）。 -
第22题：
多选题甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的有（）。A甲企业应纳房产税为0
B甲企业应纳房产税为4.8万元
C乙企业应纳房产税为0
D乙企业应纳房产税为1.92万元
正确答案： B,C解析： 承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%=1.92(万元)，出租方甲企业不交房产税。 -
第23题：
多选题企业当年应纳的企业所得税为（ ）万元。A2087.65
B2503.09
C2897.65
D2920.44
正确答案： C,D解析：
职工福利费扣除限额＝280×14％＝39.2（万元）＜（35＋20）万元，福利费应纳税调整＝55－39.2＝15.8（万元）；职工教育经费扣除限额＝280×2.5％＝7（万元）＞6万元，无需调整；职工工会经费支出扣除限额＝80×2％＝5.6（万元）＞7万元，职工工会经费应纳税调整＝7－5.6＝1.4（万元）。应缴纳的企业所得税＝[16965＋（1500－1414）－10－35－200＋15.8＋1.4＋10－45－15]×15％＋200÷（1－10％）×（15％－10％）－240×10％＝2503.09（万元）。