下列各项中不属于我国现行资本弱化反避税管理中安全港情形的是（）A．企业能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则B．债务人企业的实际税负小于境内关联方C．债务人企业的实际税负等于境内关联方D．债务人企业的实际税负高于境内关联方

题目

下列各项中不属于我国现行资本弱化反避税管理中安全港情形的是（）

A．企业能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则

B．债务人企业的实际税负小于境内关联方

C．债务人企业的实际税负等于境内关联方

D．债务人企业的实际税负高于境内关联方

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1.下列各项中，不属于我国现行税法中税率形式的是( )。A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．超倍累进税率

2.下列各项中，不属于现行房产税税率的是（ ）。A．0.012B．0.04C．0.12D．0.2

3.下列关于反避税方法的陈述，不正确的是( )。A．资本弱化是指跨国公司为了减少税额，采取贷款方式替代募股方式进行投资或融资的一种避税措施B．资本弱化税制是西方国家系列化反避税税制的组成部分C．在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的特殊方法D．转让定价税制不适用个人

4.下列各项中不属于我国现行周期性普查项目的是（ ）。A.基本单位普查B.经济普查C.人口普查D.农业普查

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  • 第1题：

    各国所采取的反避税措施不包括下列各项中的( )。

    A: 取消递延纳税

    B: 建立正常交易原则，加强对转移定价的管理

    C: 取消避税港

    D: 加强国际税务管理


    正确答案: C

  • 第2题：

    下列不属于特别纳税调整管理的内容是（ ）。

    A．转让定价管理

    B．成本分摊协议管理

    C．资本弱化管理

    D．关联申报管理


    正确答案：D
    特别纳税调整管理的内容包括：转让定价管理、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、一般反避税管理等特别纳税调整事项管理。

  • 第3题：

    下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

    A.利用税收协定避税
    B.利用资本弱化避税
    C.防止利用避税地避税
    D.转让定价调整
    E.加强税收多边合作

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A、B属于国际避税的方法。

  • 第4题：

    下列各项中，不属于 资本公积的是( )。

    A:盈余公积
    B:股本溢价
    C:其他 资本公积
    D:资本溢价

    答案：A
    解析：
    资本公积的来源主要包括：①资本溢价或股本溢价;②其他 资本公积， 资本公积与盈余公积不同，盈余公积是从净利润中提取的，是净利润的转化形式，而 资本公积的形成有其特定的来源，与企业的净利润无关。

  • 第5题：

    下列不属于国际反避税的一般方法是（）。

    • A、在税法中制定反避税条款
    • B、以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
    • C、限制资金和货物的流动
    • D、开展国际反避税合作

    正确答案:C

  • 第6题：

    反避税管理内容主要包括（）。

    • A、转让定价管理
    • B、预约定价安排管理
    • C、成本分摊协议管理
    • D、受控外国企业管理
    • E、资本弱化管理

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    下列各项中，不属于所有者权益的是（）

    • A、应付股利
    • B、实收资本
    • C、留存收益
    • D、资本公积

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。

    • A、数字经济
    • B、受控外国公司规则
    • C、混合错配
    • D、资本弱化
    • E、强制披露原则

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。
    A

    数字经济

    B

    受控外国公司规则

    C

    混合错配

    D

    资本弱化

    E

    强制披露原则


    正确答案： B,E
    解析： 本题考核“国际税法——国际反避税”相关知识。 BEPS行动计划核心内容包括：数字经济、混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践、税收协议滥用、常设机构、无形资产交易、风险和资本交易、其他高风险交易、建立方法论来收集和分析BEPS的数据以及采用相应的行动、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决、多边工具。选项D资本弱化不属于，它是属于国际避税的方法。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
    A

    资产转移确定收入

    B

    资产转移确定计税成本

    C

    避税

    D

    反避税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于国际反避税措施的有()。
    A

    防止通过纳税主体国际转移进行国际避税

    B

    防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税

    C

    防止利用避税地避税

    D

    加强税收多边合作

    E

    利用资本弱化避税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    税务审计人员发现被审单位涉嫌跨境避税，需要移送反避税部门调查的情形有在（）
    A

    操纵转让定价

    B

    受控外国企业

    C

    对境外投资

    D

    资本弱化


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不属于网络管理功能的是（ ）


    正确答案：C
    略

  • 第14题：

    下列各项中，不属于不可撤销要约的情形是（ ）。


    参考答案：A
    《合同法》第十九条规定，有下列情形之一的，要约不得撤销：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。

  • 第15题：

    下列各项中，属于国际反避税措施的有（　　）。

    A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
    B.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
    C.防止利用避税地避税
    D.加强税收多边合作
    E.利用资本弱化避税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：属于国际避税方法。

  • 第16题：

    下列各项中不属于我国私募股权投资多样化的投资方式的是（）

    • A、成长资本
    • B、并购
    • C、教育基金
    • D、PIPE

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列需要准备相应同期资料的情形是（）。

    • A、当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
    • B、关联交易属于预约定价安排
    • C、执行成本分摊协议
    • D、资本弱化管理
    • E、一般反避税管理

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列各项中不属于我国现行周期性普查项目的是（）。

    • A、基本单位普查
    • B、经济普查
    • C、人口普查
    • D、农业普查

    正确答案:A

  • 第19题：

    税务审计人员发现被审单位涉嫌跨境避税，需要移送反避税部门调查的情形有在（）

    • A、操纵转让定价
    • B、受控外国企业
    • C、对境外投资
    • D、资本弱化

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。

    • A、资产转移确定收入
    • B、资产转移确定计税成本
    • C、避税
    • D、反避税

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    反避税管理内容主要包括（）。
    A

    转让定价管理

    B

    预约定价安排管理

    C

    成本分摊协议管理

    D

    受控外国企业管理

    E

    资本弱化管理


    正确答案： B,A
    解析： 我国反避税管理内容主要包括转让定价管理、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理和一般反避税管理等，以及与此相关的关联交易申报和企业同期资料的准备等内容。

  • 第22题：

    多选题
    下列需要准备相应同期资料的情形是（）。
    A

    当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元

    B

    关联交易属于预约定价安排

    C

    执行成本分摊协议

    D

    资本弱化管理

    E

    一般反避税管理


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列不属于国际反避税的一般方法是（）。
    A

    在税法中制定反避税条款

    B

    以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任

    C

    限制资金和货物的流动

    D

    开展国际反避税合作


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中不属于我国私募股权投资多样化的投资方式的是（）
    A

    成长资本

    B

    并购

    C

    教育基金

    D

    PIPE


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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